Force Ouvrière 2013 Mode d'emploi
Ci-dessous, vous trouverez de brèves informations pour 2013 Guide d'impôts. Ce guide vous aide à comprendre les nouvelles mesures fiscales, la déclaration préremplie, les situations familiales et les revenus d'activité. Il aborde également les charges déductibles, les réductions et crédits d'impôt, ainsi que les relations avec l'administration fiscale.
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FO3073 P1-9_Mise en page 1 09/04/13 09:07 Page1 SP E C IA L IM P OT S 2013 barème nombre de parts si tuati on f ami li ale revenus charges réducti ons crédi ts d’ i mpôt f ormali tés toutes les nouvelles mesures ...et du 21 au 31 mai2013 SOSI MPOTS 01 40 52 84 00 f oi mpot@f orceouvri ere.f r v e n d r e d i / s a m e d i / d i m a n c h e / l u n d i / m a r d i / m e rc r e d i jeudi 25 avril 2013 FO3073 P1-9_Mise en page 1 09/04/13 09:07 Page2 EDITO REPLACER L’IMPOT SUR LE REVENU AU CŒUR DU DISPOSITIF FISCAL P l us que j am ais,l ʼ im pôtconst it ue un en- ni l ogique etde f açons par f ois cont r adict oir es : un de l a det t e publ ique f r ançaise,com m e cel l e dʼ au- j eu social ,au cent r e des débat s pol i- nouveau «cr éditdʼ im pôt » pourl a com pét it ivit é de t r es pays,vientsur t outdʼ un t r ansf er tde det t es t iques m ais aussi com m e inst r um ent 20 m il l iar ds dʼ eur os,une cont r ibut ion except ion- pr ivées etdʼ une baisse des r ecet t es publ iques, pouraf f r ont erl a cr ise t ouj our s en cour s nel l e de 75 % m alpr épar ée,censur ée parl e conséquence dʼ une pol it ique du m oins-disantf is- issue des dér ives du syst èm e capit al ist e C onseilconst it ut ionneletdonton peutsʼ int er r o- calqui a m ul t ipl ié l es cadeaux f iscaux de f açon f inancierdér ègl em ent é. gersursa m ise en œ uvr e ef f ect ive in f ine,des accél ér ée ces dix der nièr es années ( r epr ésen- Lʼ im pôtvéhicul e t r op souventune im age néga- changem ent s des t aux de TVA conduisantà une t ant20 point s de PI B ! ) . Etcet t e sit uat ion sʼ ag- t ive. Or ,cʼ estavantt outun out ilde r edist r ibut ion, per t e de pouvoirdʼ achat ,une f iscal it é dit e «éco- gr ave carl es t r aj ect oir es exigées au pl an eur opéen m et t entl a pr ior it é surl ar éduct ion à m ar che de j ust ice social e,de l ut t e cont r el es inégal it és et l ogique» qui par tdans t ous l es sens bien souvent qui per m etde f inancerl es pol it iques,l es m issions pourf inancert outaut r e chose que des pol it iques f or cée des déf icit s publ ics génér antdes pol it iques etl es ser vices publ ics. I lét aitdonc im por t antde envir onnem ent al es,une r éf or m e de l ʼ épar gne, dʼ aust ér it é etune vision l ibér al e de l a com pét it i- «r éhabil it er »l ʼ im pôtdans ses f onct ions posit ives. et c. Br ef ,on assist e depuis un an com m e depuis vit é. De f ait ,l al ut t e cont r el e dum ping f iscaletso- Cʼ estce que For ce Ouvr ièr e a not am m entf ait pl usieur s années à des em pil em ent s de m esur es cialdevr aitêt r e l a pr ior it é num ér o un. avec l e t r oisièm e num ér o de sa r evue t héor ique dispar at es dontilestdif f icil e de com pr endr el al o- Les gouver nem ent s f r ançais eteur opéens r es- Forum : Pour lʼimpôt en j uin 2012 ( ar t icl es acces- gique,puisquʼ ilnʼ en exist e pas,m ise à par tl ar é- t entsous l e dikt atde l ʼ idéol ogie néol ibér al e qui sibl es surht t p://w w w.r evuef or um .f r /) . duct ion du déf icitbudgét air e. considèr el es im pôt s( etl es cot isat ions social es) D ans l e r espectde l a D écl ar at ion des dr oit s de Pir e,cer t ains m inist r es,com m e cel ui de l ʼ Eco- com m e des «char ges» quʼ ilf audr aitr éduir e af in l ʼ hom m e etdu cit oyen,nous nʼavons eu de nom ie,vontj usquʼ à considér erque l a r éf or me dʼ am él ior erl a «com pét it ivit é» etde l ibér erl a sociét é de l ʼ em pr ise de l ʼ Et at … cesse depuis plusieurs années de revendi- f iscal e aur aitdéj à eu l ieu «avec l e vot e de l a quer une grande réforme fiscale replaçant lʼim- l oi de f inances 2013». C er t es,cet t e l oi a sou- Une véritable politique fiscale, menée globa- pôt progressif sur le revenu au cœur du dis- m is au bar èm e de l ʼ im pôtsurl e r evenu des r é- lement et intégrant tous les instruments fis- positif. En 2013,For ce Ouvr ièr e r éact ual iser a m unér at ions t ir ées du capit al( st ock-opt ions, caux, est indispensable pour mettre fin aux dʼ ail l eur s son docum entde 2009 : Sortir de la dividendes,pr oduit s de pl acem ent ,capit aux nombreuses injustices fiscales etpourper - crise… pour une fiscalité juste et redistributive. m obil ier s)eta r em ont él e t aux m ar ginalà 45 % m et t r el ʼ augm ent at ion des r endem ent s en r epl a- Mal heur eusem ent ,l a pr om esse pr ésident iel l e de via une sixièm e t r anche. Mais on estl oin du çantl ʼ im pôtsurl e r evenu au cœ urdu disposi- 2012 dʼ une r éf or mef iscal e gl obal e dʼ am pl eurt ar de com pt e : r ien surl es niches f iscal es ( 62 % des t if( pl ut ôtque dével opperdes t axes à l a consom - etpar aî tm êm e ent er r ée au nom de l a «st abil it é exonér at ions f iscal es bénéf icientaux 10 % l es m at ion ou à l ʼ usage,inj ust es etinégal it air es car f iscal e» exigée par«l es m ar chés f inancier s,l es pl us r iches,l ʼ ensem bl e des exonér at ions f is- non pr ogr essives) . El l e per m et t r aitde dispo- agent s économ iques» etl es m esur es de r igueur . cal es r epr ésent e 140 m il l iar ds dʼ eur os de per t e serdes r essour ces suf f isant es pourm et t r e en C om m e l ʼ indiquaitl a por t e-par ol e du gouver ne- de r ecet t es chaque année) ,r ien en m at ièr e de pl ace des pol it iques etdes m esur es f avor abl es m entetl e m inist r e du Budgeten j anvier2013 : l ut t e cont r e l a f r aude ou l ʼ évasion f iscal e ( en àl ʼ em pl oi,aux sal air es,aux ser vices publ ics, «Pourl e quinquennat ,on sʼ engage à l a st abil it é Bel gique ou ail l eur s… ) ,r ien pouram él ior erl a àl a sant é,de f açon,j ust em ent ,à sor t irde l a f iscal e,donc pas de changem entdes r ègl es a pr ogr essivit é al or s que l e t aux m ar ginalest cr ise pardes invest issem ent s etint er vent ions pr ior i,pas de changem entm aj eur »! passé de 65 % publ ics avec une vr aie st r at égie pourl a cr ois- D u coup,l a gr ande r évol ut ion f iscal e annoncée t r anches a chut é de 13 à 6 en t r ent e ans ! sance. Poury par venirilf autdes r upt ur es à t r ois se t r aduiten m esur et t es pr ises sans cohér ence Com m e For ce Ouvr ièr el ʼ a dém ont r é,l e pr obl èm e niveaux : int er nat ional ,eur opéen etnat ional . à 45 % etque l e nom br e de C e num ér o de Force O uvrière H ebdo S pécialI m pôt s a ét é r édigé par l es m il it ant s de l a Fédér at ion des Finances FO. R éal isat ion : Pat r icia Le C al l ennec - I l l ust r at ions : C har b. Force Ouvrière Hebdo: 141, ave. du Maine 75014 Paris. Tél.: 01 40 52 84 70 - Directeur de p ublication: Jean-Claude Mailly - Imp rimé p ar RPN, Livry -G argan - 2e trim. 2013 - N° de Commission p aritaire 0911S05818 FO H ebdo - G . D ucrot PAR JEAN-CLAUDE MAILLY, SECRETAIRE GENERAL FO3073 P1-9_Mise en page 1 09/04/13 09:07 Page3 S OM M A IR E Nouvelles mesures Déclaration préremplie : vos questions Adresse, état civil, audiovisuel public Situation de famille Demi-parts supplémentaires La fameuse case “T” Enfants mineurs et autres personnes à charge Enfants majeurs célibataires, mariés ou pacsés Revenus d’activité, traitements, salaires Sommes perçues en fin d’activité Allocations chômage ou de préretraite A propos de la demi-part supplémentaire Déduction des frais professionnels p. 6 p. 8 p. 10 p. 10 p. 12 p. 12 p. 13 p. 13 p. 14 p. 16 p. 18 p.19 p. 20 La prime pour l’emploi Pensions, retraites, rentes viagères, y compris pensions alimentaires Revenus de capitaux mobiliers Plus-values et gains divers Revenus fonciers Charges à déduire du revenu Déductions diverses L’épargne retraite Charges ouvrant droit à réduction/crédit d’impôt Le calcul de l’impôt Vos relations avec l’administration fiscale Le paiement p. 23 p. p. p. p. p. p. p. p. p. p. p. 26 27 29 29 30 31 32 35 41 44 45 du 21 au 31 m ai 2013 9h00-12h00 et 14h00-17h du lundi au vendredi SOS IM P OT S 01 40 52 84 00 fo im p o t@fo rc e -o uv rie re .fr SOMMAIRE 5 FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 FO3073 P1-9_Mise en page 1 09/04/13 09:07 Page4 N OU V EL L ES M ES U R ES n POURSUITE DU GEL DU BAREM E DE CALCUL DE LʼI M POT SUR LE REVENU Le bar èm e, déj à gel é l ʼ année der nièr e et l ʼ année pr écédent e,l e ser a encor e pour l a décl ar at ion des r evenus de 2012. C oncr èt em ent ,l e bar èm e ne t ient pas com pt e de l a hausse des pr ix. C et t e absence de r eval or isat ion du bar èm e en f onct ion du t aux de l ʼ inf l at ion a pour ef f et une hausse m écanique de l ʼ im pôtsur l e r evenu dʼ envir on 2 % ce qui cor r es- pond au pour cent age dʼ augm ent at ion de l ʼ indice des pr ix hor s t abac. At t ent ion : l e geldu bar èm e peutam ener cer t ains m énages non-im posabl es à l e devenir ou bien à l es f air e passer dans une t r anche dʼ im posit ion supér ieur e. Les ef f et s négat if s de ce gelsontt out ef ois annul és ou at t énués pour TRANCH ES EN € TAUX % 0 de 5 963 à 11 896 5,5 de 11 896 à 26 420 14 de 26 420 à 70 830 30 de 70 830 à 150 000 41 plus de 150 000 ét antcel l e des voit ur es de 13 C V etpl us. Pourl ʼ im - pour l a dem i-par taccor dée pour chaque enf antà posit ion des r evenus de 2012,l a puissance adm i- char ge. D im inut ion égal em entpour l e quar tde par t nist r at ive du véhicul e nʼ est r et enue que dans l a dontbénéf icie chaque par entdʼ un enf anten r ési- l im it e m axim al e de 7 C V. Le bar èm e estident ique dence al t er née,dontl ʼ avant age f iscalestpl af onné à pour l es véhicul es de 7 C V et ceux dont l a puis- 1 000 € . Les ef f et s négat if s de ce nouveau pl af on- sance adm inist r at ive estsupér ieur e ( 8 C V etpl us) . nem entdu quot ientf am il ialsontneut r al isés pourl es per sonnes inval ides,l es anciens com bat t ant s etl es t per sonnes veuves char gées de f am il l e. bar èm e kil om ét r ique, l es f r ais r éel s déduct ibl es, Lor sque ce pl af ond estat t eint ,l e m ont antm axim um aut r es que l es f r ais de péage,de gar age ou de par - 45 Pour ceux qui choisissentde ne pas ut il iser l e de l a r éduct ion dʼ im pôtcom pl ém ent air e appl iquée king etdʼ int ér êt s annuel s af f ér ent s à l ʼ achatà cr édit pourl a dem i-par tat t r ibuée au t it r e dʼ une inval idit é ou du véhicul e ut il isé,ne pour r ontexcéder l e m ont ant de l a qual it é dʼ ancien com bat t ant ,estpor t é à 997 € . qui ser aitadm is en appl icat ion du bar èm e kil om é- U ne r éduct ion dʼ im pôt com pl ém ent air e dʼ un m on- t r ique pourun véhicul e de 7C V. C es nouvel l es dis- t antm axim um de 672 € estpr évue en cas de pl a- posit ions, pl af onnant l ʼ avant age f iscalaccor dé au f onnem entà 4 000 € des deux dem i-par t s addit ion- t it r e des f r ais r éel s,sʼ appl iquer ontpour l a décl ar a- nel l es at t r ibuées aux cont r ibuabl es veuf s ayantdes t ion des r evenus de 2012 ( LF 2013 ;C G I ,ar t . 83) . per sonnes à char ge. l es f oyer s disposantde f aibl es r evenus. Jusqu’à 5 963 m entabaissé,pourse f ixerà 2 000 € au m axim um n FISCALISATION DES HEURES n FIN DE LA DEM I-PART SUPPLEM ENTAI RES CERTAI NS PARENTS I SOLES Les heur es suppl ém ent air es ef f ect uées par l es SUPPLEM ENTAI RE POUR sal ar iés ne sont pl us exonér ées dʼ im pôt sur l e U ne dem i-par tsuppl ém ent air e de quot ientf am il ial r evenu. Les heur es t r avail l ées au-del à de l a dur ée estaccor dée aux pèr es ou m èr es ne vivantpas en l égal e du t r availsontdésor m ais soum ises à l ʼ im pôt concubinage etpouvantdém ont r er quʼ il s ontél evé sur l e r evenu au m êm e t it r e que vot r e sal air e. seul ( e) s pendantau m oins cinq ans un ou pl usieur s C ependant , seul es l es heur es suppl ém ent air es enf ant s. C er t ains par ent s qui ne r em pl issent pas ef f ect uées ent r e l e 1 cet t e condit ion dʼ éducat ion sol it air e dʼ un ou pl u- échappentencor e àl ʼ im pôtsurl e r evenu. La f iscal i- er j anvier et l e 31 j uil l et 2012 sieur s enf ant s pendantcinq ans avaientnéanm oins sat ion sʼ appl ique donc à cel l es qui ont ét é ef f ec- n CREATION DʼUNE TRANCHE dr oità cet t e dem i-par tsuppl ém ent air e à t it r e t r ansi- t uées ent r e l e 1 t oir e. La t r ansit ion a pr is f in : cʼ estl a der nièr e f ois ( 2 LFR 2012 ;C G I ,ar t . 81 quat er ) . REVENUS pl af onnée à 120 € ( cont r e 400 € l ʼ an der nier ) . A 45 % POUR LES HAUTS Le bar èm e de cal culde l ʼ im pôtsur l e r evenu com por t e désor m ais une t r anche suppl ém ent air e à 45 % appl icabl e à l a f r act ion des r evenus supé- que l ʼ on appl ique cet t e dem i-par t suppl ém ent air e n DEDUCTION DE 10 % n REVALORISATION DE LA DECOTE M OI NS FAVORABLE POUR LES HAUTS SALAI RES décot e estune r ist our ne accor dée aux per sonnes ayantde m odest es r evenus. Les cont r ibuabl es dont l ʼ im pôtà payerestinf ér ieurà 960 € ( au l ieu de 878 l ʼ an der nier )bénéf icientdʼ une décot e égal e à l a dif f ér ence ent r e 480 € Pour l es r evenus de capit aux m obil ier s per çus à com pt er du 1.01.2012,l e t aux du pr él èvem entf or pour l es divi- C haque sal ar ié a dr oit à une déduct ion f or f ait air e dendes età 24 % pour f r ais pr of essionnel s de 10 % ,dontl e m ont ant r evenu f ixe. Les t aux de l a r et enue à l a sour ce est pl af onné. C e 14 1 57 à 12 pl af ond dim inue : ilpasse de 000 €. A insi l a déduct i on de ne sʼ appl ique pl us surl a f r act ion de r ém uné- pourl es pr oduit s de pl acem entà ef f ect uée surl es r evenus de capit aux m obil ier s ver sés à des cont r ibuabl es non-r ésident s sontégal em entr ehaussés ( 4 e LFR 2011 ;C G I ,ar t . 117 quat er , r at ion annuel l e dépassant120 000 € parsal ar ié. 125 A,125 C ,187) . Lʼ abat t em entde 1 525 € ( per - n RESTRICTION DE sit ion com m une)surl es r evenus dist r ibués estsup- LʼAPPLI CATI ON DU BAREM E DES FRAI S KI LOM ÉTRI QUES et l a m oit ié du m ont ant dû avantdécot e. Exemple : pourun im pôtde 650 € ,l e n REVENUS DES CAPITAUX f ait air e l ibér at oir e est f ixé à 21 % 10 % Cʼ est l a bonne not e de cet t e l oi de Finances. La août2012 etl e 31 décem br e 2012 M OBI LI ERS r ieur e à 150 000 € parpar tde quot ientf am il ial . Le bar èm e passe ainsi de 5 à 6 t r anches. er e sonne seul e)ou de 3 050 € ( coupl e soum is à im po- pr im é ( LF 2013) . n PENSION ALIM ENTAIRE La déduct ion des f r ais r éel s pourl e t r aj etdom icil e- cal culde l a décot e estl e suivant: 480 € – 650 € /2 t r availen voit ur e ne devr a pas dépasser l e m on- Pourl a déduct ion de l a pension al im ent air e ver sée = 155 € . Lʼ im pôtdû ser a : 650 € – 155 € = 495 € ; t ant adm is pour un véhicul e de 7 C V. Les cont r i- aux enf ant s m aj eur s,l ʼ aide appor t ée parl es par ent s soitun pet ital l ègem entde 155 € gr âce à l a décot e buabl es ontl a f acul t é de choisirent r e l a déduct ion aux enf ant s m aj eur s sous l a f or m e de pension al i- ( LF 2013;C G I ,ar t . 197 I ) . f or f ait air e de 10 % m ent air e, sʼ il s nʼ ont pas ou peu de r essour ces et n QUOTIENT FAM ILIAL EN BAI SSE de l eur s r evenus et l a déduc- t ion de l eur s f r ais pr of essionnel s r éel s. D ans ce sʼ il s ne sontpas com pt és à char ge,r est e f ixée au der nier cas, il s ont l a possibil it é de pr endr e en m ont antde l ʼ année pr écédent e : 5 698 eur os. com pt e l es f r ais exposés pour l eur t r aj etdom icil et r availsel on deux m odal it és : Avoirun ou des enf ant s à char ge per m etdʼ al l égerl e - soiten t ot al isantl eur s dépenses pourl eurm ont ant m ont antde l ʼ im pôtsur l e r evenu. Mais,af in quʼ un r éelsʼ il s possèdentt ous l es j ust if icat if s ; enf antde «r iches» ne r appor t e pas pl us dʼ écono- - soitsʼ il s sontpr opr iét air es de l eurvéhicul e,en ut il i- n COUP DE RABOT SUR LES CREDI TS ET REDUCTI ONS DʼI M POTS m ies dʼ im pôtque l ʼ enf antdʼ un f oyer aux m odest es santl e bar èm e kil om ét r ique publ ié chaque année La pl upar t des r éduct ions et des cr édit s dʼ im pôt r evenus,ila ét é décidé,depuis une t r ent aine dʼ an- parl ʼ adm inist r at ion. subissent un nouveau coup de r abot : 15 % nées,de l im it er l ʼ avant age m axim alobt enu gr âce à Tr adit ionnel l em ent ,l e bar èm e kil om ét r ique com pt ait m oins pourchaque niche f iscal e. Les avant ages f is- l a pr ésence dʼ enf ant ( s) . C etavant age f iscalestf or t e- 11 t r anches de puissance f iscal e, l a pl us haut e caux ( encor e appel és niches f iscal es)pr ocur és par FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 6 de NOUVELLES MESURES FO3073 P1-9_Mise en page 1 09/04/13 09:07 Page5 N OU V EL L ES M ES U R ES ( per sonne seul e) etde 10 000 € ( coupl e) pour l es DATES DE DEPO T DE LA DECLARATI ON í l a condit ion de j oindr e un r eçu syndicalà l a décl ar a- t echnol ogiques ( LF 2012 ;C G I ,ar t . 200 quat erA) . t ion des r evenus papier , ceux qui enver r ont l eur décl ar at ion par voie él ect r onique en ser ontdispen- Déclaration papier.D at e l im it e de dépôt : t l undi 27 m ai 2013 à m inuit . í des r evenus 2012. Son bénéf ice estsubor donné à dépenses de t r avaux de pr évent ion des r isques Cr éditdʼ im pôtpourl a qual it é envir onnem ent al e Déclaration sur internet.D at es l im it es en sés m ais devr ontl e conser ver en cas de cont r ôl e ( 3e LFR 2012 ;C G I ,ar t . 199 quat erC ) . de l ʼ habit at ion pr incipal e : 1 - Le disposit if per m et t ant dʼ obt enir des cr édit s f onct ion du l ieu de r ésidence ( dépar t em ent ): dʼ im pôtpourl es dépenses écol ogiques devaitpr en- - 1 à 19 : l e l undi 3 j uin 2013 m inuit , dr e f in,m ais ilestpr or ogé j usquʼ au 31 décem br e n PRELEVEM ENTS SOCIAUX - 20 à 49 : l e vendr edi 7 j uin 2013 m inuit , 2015. Pour l es dépenses engagées à com pt er du Le t aux du pr él èvem entsocialsur l es r evenus du - 50 à 974 : l e m ar di 11 j uin 2013 m inuit . 1.01.2012, l es m odal it és dʼ appl icat ion du cr édit pat r im oine per çus à com pt er du 1.01.2012 ( ét abl i dʼ im pôt en f aveur de l a qual it é envir onnem ent al e par voie de r ôl e) etsur l es r evenus de pl acem ent Pour l es décl ar at ions en l igne,l es cont r ibuabl es sontr éam énagées : per çus à com pt er du 1.07.2012 ( pr él evé à l a peuventchoisir un accès sim pl if ié avec un seul - l es t aux du cr éditdʼ im pôtsontr éduit s ; sour ce)a ét é por t é à 5, 4 % . m otde passe per m et t antdʼ accéder à l a t él édé- - l or sque deux cat égor ies de dépenses dʼ isol at ion Le t aux gl obaldes pr él èvem ent s sociaux a ainsi ét é cl ar at ion etaux aut r es ser vices en l igne disponi- t her m ique ou en f aveur des économ ies dʼ éner gie f ixé à 15, 5% sontr éal isées au t it r e dʼ une m êm e année dans un 1600-0F bis): bl es surimpots. gouv. fr. I lnʼ estdonc pl us néces- ( 1 r e LFR 2012 du 14.3.2012 ;C G I ,ar t . sair e dʼ êt r e m uni des 3 ident if iant s ( num ér of iscal , l ogem entachevé depuis pl us de deux ans ( r éal isa- - 8, 2 % au t it r e de l a C SG , num ér o de t él édécl ar antetr evenu f iscalde r éf é- t ion dʼ un «bouquetde t r avaux») ,l es t aux du cr édit - 0, 5 % au t it r e de l a C R D S, r ence)f igur antsurdes docum ent s dif f ér ent s. dʼ im pôt sont m aj or és pour l es cat égor ies de - 4, 5 % au t it r e du pr él èvem entsocial , dépenses com posantl e bouquetde t r avaux ; - 0, 3 % au t it r e de sa cont r ibut ion addit ionnel l e, cer t ains disposit if s de r éduct ion ou de cr éditdʼ im pôt - l e cr éditdʼ im pôtestét endu aux dépenses dʼ acqui- - 2 % au t it r e du pr él èvem entde sol idar it é. sontr éduit s de 15 % . C oncr èt em ent ,chaque t aux sit ion de chaudièr es à m icr o-cogénér at ion gaz ; est m ul t ipl ié par un coef f icient de 0, 85 l e r ésul t at - dans l es m aisons individuel l es,un bouquetde t r a- t ét antar r ondi à l ʼ unit é inf ér ieur e. U ne r éduct ion ou vaux doitêt r e r éal isé pourque l es dépenses dʼ isol a- l a l oi de f inancem ent de l a Sécur it é social e pour t ion t her m ique des par ois vit r ées,dʼ acquisit ion de 2013. Le t aux du pr él èvem entsur l es r evenus du un cr éditdʼ im pôtannoncés dans l a l oi à 22 % pr o- cur entdonc en r éal it é un avant age cal cul é à 18 % un t aux annoncé à 12 % 10 % … ; équivautà un avant age de N e sont t out ef ois pas concer nés par ce Le t aux du pr él èvem entsociala ét é m odif ié par vol et s isol ant s ou de por t es dʼ ent r ée donnant sur pat r im oine per çus à com pt er du 1.01.2012 et sur l ʼ ext ér ieur ouvr ent dr oit au cr édit dʼ im pôt ( sauf l es pr oduit s de pl acem ent per çus à com pt er du l or sque l es dépenses ont ét é engagées avant l e 1.01.2013 passe de 5, 4 % coup de r abotl a r éduct ion ou l e cr éditdʼ im pôtpour 1.01.2012); un pr él èvem entde sol idar it é de 2 % em pl oi à dom icil e, l e cr édit dʼ im pôt pour f r ais de - l es dépenses dʼ équipem ent s de pr oduct ion dʼ éner - l es r evenus pr écit és. C e pr él èvem entr em pl ace l a gar de ext ér ieur e des j eunes enf ant s,l es dons aux gie à par t ir de l ʼ éner gie sol air e sontr et enues dans cont r ibut ion addit ionnel l e dest inée à f inancer l e œ uvr es… l a l im it e dʼ un pl af ond par kil ow at t -cr êt e pour l es R SA dontl e t aux ét aitde 1, 10 % etint ègr e l a baisse ( LF 2012,ar t . 83) . n PLAFONNEM ENT GLOBAL DES AVANTAGES FI SCAUX à 4, 5 % . Par al l èl em ent , estinst it ué sur équipem ent s de pr oduct ion dʼ él ect r icit é ( panneaux de 0, 90 % phot ovol t aï ques)ou parm des pr él èvem ent s sociaux r est e f ixé à 15, 5% ( LFSS 2 pourl es aut r es équipe- m ent s ( chauf f e-eau sol air e); du pr él èvem ent social . Le t aux gl obal 2013 ;C G I ,ar t . 1600-0F bis et1600-0S) . - l es cr it èr es de per f or m ance exigés pour cer t ains Le t ot aldes avant ages f iscaux ne peutpl us dépas- m at ér iaux ou équipem ent s sontm odif iés ( LF 2012 ; t ser un pl af ond de 18 000 € , m aj or és de 4 % CG I ,ar t . 200 quat er ) . ver sés à com pt er du 1.01.2012 estdéduct ibl e du du La C SG cal cul ée surl es r evenus du pat r im oine m ont antdu r evenu im posabl e. Par exem pl e,pour 2 - Les dépenses f inancées parun éco-pr êtà t aux r evenu gl obalà haut eur de 5, 1 % un r evenu im posabl e de 150 000 € , l e t ot aldes zér o peuventouvr ir dr oità cr éditdʼ im pôten f aveur ar t . 154 quinquies) . avant ages f iscaux ne peutdépasser l e pl af ond de de l a qual it é envir onnem ent al e pr évu à l ʼ ar t icl e 200 24 000 € ( LF 2012,ar t . 84 ;C G I ,ar t . 200-0A) quat erdu C G I ,l or sque l ʼ of f r e de pr êta ét é ém ise à n CREDITS DʼIM POT com pt er du 1.01.2012,si l e r evenu f iscalde r éf é- ( LF 2013 ;C G I , n NOUVEAUTES CONCERNANT LES DECLARATI ONS r ence du f oyerde l ʼ avant -der nièr e année pr écédant cel l e de l ʼ of f r e de pr êt( r evenus 2010 pourune of f r e t de pr êtém ise en 2012)nʼ excède pas 30 000 € ( LF adr essées aux coupl es m ar iés en f aisant f igur er 2012 ;C G I ,ar t . 244 quat erU ) . expl icit em ent l es deux m em br es du coupl e. Les dépenses dʼ équipem ent s spécial em ent conçus t C réditdʼim pôtpourles syndiqués : pr of itdes t er m es «D écl ar ant1» et«D écl ar ant2». t Cr édit dʼ im pôt pr évu en f aveur de l ʼ aide aux per sonnes : I les t pr or og é j us quʼ a u 3 1 . 1 2 . 2 0 1 4 p our l es Les décl ar at ions de r evenus sont désor m ais t er m es «Vous» et«C onj oint » sontabandonnés au pour l es per sonnes âgées ou handicapées et l es FO peutse f él icit erdʼ une r evendicat ion const ant e et Le t er m e de «Madem oisel l e» dispar aî tau pr of itde t r avaux de pr évent ion des r isques t echnol ogiques. inscr it e dans l es r ésol ut ions de C ongr ès,enf in sat is- «Madam e». Les dépenses dʼ acquisit ion dʼ ascenseur s él ec- f ait e. En ef f et ,l a l oi de f inances r ect if icat ive pour t r iques à t r act ion r éal isées à com pt erdu 1.01.2012 2012 par ue au j our nalof f icieldu 30 décem br e 2012 t nʼ ouvr entpl us dr oitau cr éditdʼ im pôt ,à l ʼ except ion vientconcr ét iserenf in une r evendicat ion r écur r ent e dʼ un avis dʼ im pôtspécif ique ( qui ét aitadr essé dis- Les pr él èvem ent s sociaux ne f ontpl us l ʼ obj et de cel l es qui ont ét é engagées ( accept at ion dʼ un de For ce Ouvr ièr e,à savoirl ʼ inst aur at ion dʼ un cr édit t inct em ent en oct obr e) m ais sont int égr és sur un devis etver sem entdʼ un acom pt e à l ʼ ent r epr ise)ou dʼ im pôten l ieu etpl ace de l a r éduct ion dʼ im pôtsur avis com m un avec l ʼ im pôt sur l e r evenu adr essé r éal isées au pl us t ar d l e 31.12.2011 etdontl e paie- l es cot isat ions syndical es. En ef f et ,désor m ais t ous aux cont r ibuabl es ent r e aoûtetdébutsept em br e. m entint er vienten 2012. Le pl af ond pl ur iannuelgl is- l es sal ar iés, m êm e non-im posabl es, bénéf icier ont sant appl icabl e aux dépenses en f aveur de l ʼ aide dʼ un cr éditdʼ im pôtpour l es cot isat ions syndical es. t aux per sonnes ( équipem ent s spécial em entconçus Jusquʼ al or s,l ʼ adhésion à une or ganisat ion syndical e bl es nʼ ontpl us à j ust if ier de cer t aines inf or m at ions Pour l es décl ar at ions «papier »,l es cont r ibua- pour l es per sonnes âgées ou handicapées ett r a- donnaitdr oità 66 % de r éduct ion dʼ im pôt ,m ais à décl ar ées ( dépenses pouvantouvr ir dr oità déduc- vaux de pr évent ion des r isques t echnol ogiques) condit ion dʼ êt r e im posabl e. C el a r ét abl itdonc une t ion,r éduct ion ou cr éditdʼ im pôt )etnʼ ontdonc pl us à r est e f ixé à 5 000 € pour une per sonne seul e età égal it é de dr oit ent r e sal ar iés im posabl es et non- j oindr e à l eur décl ar at ion l es pièces j ust if icat ives. 10 000 € pourun coupl e soum is à im posit ion com - im posabl es. C e cr éditdʼ im pôtà haut eur de 66 % C es docum ent s ne ser ontdem andés parl ʼ adm inis- m une. C e pl af ond estt out ef ois m aj or é de 5 000 € des cot isat ions ser a appl icabl e dès l a décl ar at ion t r at ion quʼ en cas de cont r ôl e ul t ér ieurdu dossier . NOUVELLES MESURES 7 FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 FO3073 P1-9_Mise en page 1 09/04/13 09:07 Page6 DEC L A R A TION P R ER EM P L IE nʼ ont quʼ un seul em pl oyeur et qui t r avail l ent à tSi je ne corrige pas alors que je devrais le faire ? t em ps pl ein); • Si l e m ont antpr ér em pl i estinf ér ieur au r evenu •l es abat t em ent s spécif iques l iés à cer t aines que j ʼ ai r éel l em ent per çu et si j e ne l e cor r ige pr of essions ( ex. : j our nal ist es,assist ant es m at er - pas,l ʼ adm inist r at ion f iscal e m ʼ enver r a à l a f in de nel l es,appr ent is,m ar ins pêcheur s… ) . l ʼ année une l et t r e de r el ance am iabl e. I lconvientdonc de ne pas oubl ier de por t er ces • Si l e m ont antpr ér em pl i estsupér ieurau r evenu inf or m at ions surl a décl ar at ion. r éel l em entper çu etque j e ne l e cor r ige pas ou si n JE REÇO IS M A DECLARATIO N ouvr antdr oità r éduct ion dʼ im pôt ,m on im pôtser a j ʼ oubl ie dʼ indiquer l es char ges déduct ibl es ou cal cul é sur l es seul es bases décl ar ées par m es t Pourquoi nʼai-je reçu ma déclaration quʼau mois de mai ? soins. Je pour r ai dem ander un dégr èvem ent apr ès avoirr eçu m on avis dʼ im posit ion. Pour pr épar er l a décl ar at ion de r evenus, l ʼ adm i- n LA DECLARATIO N PREREM PLIE, CʼEST Q UO I? nist r at ion doit col l ect er t out es l es inf or m at ions n éce s s a i r es a up r ès de s em pl oyeur s, caisses de r et r ait e,dʼ assur ance-m al adie ou dʼ assur ance- n DANS Q UELS CAS PUIS-JE AVO IR A APPO RTER DES CO RRECTI O NS A M A DECLARATI O N PREREM PLI E ? chôm age. t Dʼoù proviennent les données préremplies sur ma déclaration ? Dans quel cas peut-il y avoir une diffé- Le dél ai suppl ém ent air e de deux m ois par r appor t t au cal endr ier ant ér ieur à 2006 cor r espond au rence entre le montant de mes revenus Les données indiquées sur m a décl ar at ion de t em ps nécessair e pour r assem bl er ces inf or m a- préremplis et le montant imposable ? r evenus cor r espondentaux r evenus que j ʼ ai per - t ions,l es t r ait er ,l es r at t acher aux cont r ibuabl es et í çus en 2012. l es im pr im ersurl es décl ar at ions. inf orm a t i on s C es inf or m at ions sontt r ansm ises chaque année Le t ier s décl ar ant a t r ansm is t ar divem ent l es à l a D i re ct i on g én éra l e de s f inances publ iques. Leurpr ise en com pt e nʼ aur a à l ʼ adm inist r at ion f iscal e par l es t ier s décl ar ant s, t Que dois-je faire àla réception donc pas ét é ef f ect uée et ne f igur er a pas sur cʼ est - à- di r e l es em pl oye ur s, l e s or ganism es de ma déclaration ? m a décl ar at ion. sociaux etl es caisses de r et r ait e. í Etape 1 : je vérifie D ans ce cas, j e dois indiquer l e m ont ant des La D ir ect ion génér al e des f inances publ iques se Sur int er net com m e sur m a décl ar at ion papier , r evenus que j ʼ ai per çus dans l es cases bl anches char ge de l a col l ect e et du t r ait em ent de ces j e vér if ie l es inf or m at ions ( ét at civil , adr esse, corre s p on da n t e s ou s a i s i r l e m on t ant si j e inf or m at ions. La décl ar at ion pr ér em pl ie, cʼ est sit uat ion de f am il l e) ainsi que l e m ont ant des décl ar e en l igne. pl us de cent m il l ions dʼ inf or m at ions col l ect ées r evenus pr ér em pl is af in de m ʼ assur er de l eur í parl a D ir ect ion génér al e des f inances publ iques exact it ude. S i besoin, j e l es m odif ie dans l es er r oné à l a D ir ect ion g énér al e des f inances aupr ès de deux m il l ions dʼ em pl oyeur s et or ga- cases pr évues à cetef f et . publ iques,cel ui-ci ser a pr éim pr im é. nism es sociaux. Tr ent e-cinq m il l ions de décl ar a- I m por t ant : l a cor r ect ion des chif f r es pr ér em pl is Je devr ais donc cor r iger ce m ont antà l a baisse t ions de r evenus sontadr essées aux cont r ibua- est f ait e sous l a r esponsabil it é du décl ar ant . I l ou à l a hausse. bl es ent r e l a f in avr iletl e débutm ai. nʼ estpas nécessair e dʼ envoyerde j ust if icat if s. í Mon em ployeur a déclaré par erreur à lʼadm i- í Etape 2 : je complète nist r at ion f iscal e l es indem nit és j our nal ièr es de t Q uels sont les revenus préremplis ? Le t ier s décl ar ant a t r a n s m i s un m on t ant Les sal air es,l es pensions etl es r et r ait es,l es al l oca- Jʼ inscr is l es aut r es r evenus per çus en 2012 et m al adie que j ʼ ai per çues al or s que cel l es-ci sont t ions de pr ér et r ait e,l es al l ocat ions chôm age etl es indique l es char ges déduct ibl es ou ouvr antdr oit décl ar ées par l es caisses du r égim e génér alde l a Sécur it é social e, des r égim es spéciaux et de indem nit és j our nal ièr es de m al adie,l es r evenus exo- à r éduct ion ou cr éditdʼ im pôt . nér és issus des heur es suppl ém ent air es ou com pl é- í Etape 3 : je valide ou signe l a Mut ual it é social e agr icol e. m ent air es etl es r evenus de capit aux m obil ier s. Je val ide à l ʼ écr an ou j e r envoie l a décl ar at ion C es indem nit és ont donc ét é addit ionnées par S i vous êt es r ém unér é au m oyen de chèques papier dat ée etsignée à m on cent r e des im pôt s l ʼ adm inist r at ion etilf autcor r igerl e m ont ant . em pl oi-ser vice univer sel s ( C E S U ) ou si vot r e dès que possibl e etau pl us t ar d l e 27 m ai 2013 í Je suis âgé de 25 ans au plus au 1 sal air e estf inancé par l a pr est at ion dʼ accueilau à m inuitou j e décl ar e m es r evenus en l igne ( pr é- l ʼ année dʼ im posit ion et j e pour suis des ét udes j eune enf ant ( PAJE) , vos sal air es sont pr ér em - cisions page 7) . secondair es ou supér ieur es. Les sal air es que j ʼ ai pl is survot r e décl ar at ion de r evenus. er j anvierde per çus en r ém unér at ion dʼ une act ivit é exer cée par al l èl em entà m es ét udes sontexonér és dans t Q uels sont les revenus qui ne sont pas l a l im it e annuel l e de 4 236 eur os. préremplis ? Mon em pl oyeur a décl ar é syst ém at iquem ent l e Les r evenus f oncier s, l es pl us-val ues, l es r eve- sal air e ver sé sans t enir com pt e de cet abat t e- nus non sal ar iaux ( com m er çant s,ar t isans,ent r e- m entf iscal . pr eneur s individuel s, pr of essions l ibér al es, agr i- í Je suis salarié etjʼai opté pourla déduction de cul t eur s) . C es r evenus doivent êt r e décl ar és m es f r ais r éel s. com m e aupar avant . Je dois al or s aj out erau m ont antnetim pr im é sur í A utres élém ents qui ne sontpas prérem plis : m a décl ar at ion l e m ont ant de m es indem nit és •l es char ges ou r éduct ions dʼ im pôt ( dons aux pour f r ais pr of essionnel s dès l or s quʼ el l es cou- associat ions,f r ais de scol ar it é,em pl oi dʼ un sal a- vr ent des dépenses pr ises en com pt e avec l es r ié à dom icil e,pensions al im ent air es… ); f r ais r éel s. •l es f r ais r éel s ; í Je suis dans la situation suivante : •l es cases r el at ives au t em ps de t r availpour l a • Je suis j our nal ist e, r édact eur , phot ogr aphe, pr im e pour l ʼ em pl oi ( saufpour l es per sonnes qui dir ect eur de j our nal ou cr it ique dr am at ique ou FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 8 DECLARATION PREREMPLIE, VOS QUESTIONS FO3073 P1-9_Mise en page 1 09/04/13 09:07 Page7 V OS Q U ES TION S m usicalet j e nʼ ai pas opt é pour l a déduct ion de A com pt er de 2014, j e r ecevr ai une décl ar at ion une pourl a pér iode de vie com m une etune pour m es f r ais pr of essionnel s r éel s. Mes r ém unér a- de r evenus pr ér em pl ie parl ʼ adm inist r at ion. chacun des conj oint s pour l a pér iode dʼ apr ès t ions sont donc exonér ées à concur r ence de Le r at t achem ent au f oyer f iscaldes par ent s est divor ce ou dʼ apr ès r upt ur e. 7 650 eur os ( som m e aj ust ée en f onct ion du une opt ion que vous choisissez chaque année. I l Si vous avez divor cé ou si vous vous êt es sépa- nom br e de m ois dʼ exer cice de l ʼ act ivit é dans ne peut donc pas êt r e ant icipé par l ʼ adm inist r a- r és en 2012 : chacun de vous devr a r édiger sa l ʼ année) . Mon em pl oyeur décl ar ant syst ém at i- t ion f iscal e. En cas de r at t achem ent , vos r eve- décl ar at ion de r evenus per sonnel l e. C haque quem ent l e sal air e ver sé sans cet abat t em ent nus ne sontpas pr ér em pl is sur l a décl ar at ion de décl ar at ion devr a com por t er vos r evenus per - f i s ca l ,l e m on t ant pr éi m p r im é nʼ en t ient pas vos par ent s. C es der nier s doivent donc cont i- sonnel s et l a quot e-par tj ust if iée des r evenus com pt e etdoitêt r e cor r igé. nuerde l es m ent ionnersurl eurdécl ar at ion. com m uns ou à déf aut de j ust if icat ion, l a m oit ié n JʼAICHANG E DE SITUATIO N pl ique quel l e que soitl a dat e du divor ce ou de l a • Je suis assist ant e m at er nel l e ou assist ant e de ces r evenus com m uns. C e disposit if sʼ ap- f am il ial e. La par t de m on sal air e im posabl e est égal e à l a dif f ér ence ent r e,dʼ une par t ,l es r ém u- DE FAM I LLE EN 2012 : sépar at ion en 2012. D ans l a décl ar at ion de cha- nér at ions et indem nit és per çues pour l ʼ ent r et ien CO M M ENT REM PLI R cun , ca dre A , p a g e 2 , p réci s e z l a da t e du et l ʼ héber gem ent des enf ant s et , dʼ aut r e par t , M A DECLARATI O N DE REVENUS ? divor ce ou de l a r upt ur e à l a l igne Y. une som m e f or f ait air e r epr ésent at ive des f r ais. Ma (m a ri a g e , PA C S , di vorce , décès ) : que l l es Jusquʼ à pr ésent ,en cas de décès dʼ un conj oint , sontexonér ées à haut eurde 16 944 eur os. Mon conséquences pourm a décl ar at ion pr ér em pl ie ? l e conj oint sur vivant devait pr oduir e l a décl ar a- em pl oye ur a Les décl ar at ions sont ét abl ies à par t ir de l a t ion des r evenus dans l es six m ois du décès. décl a ré s ys t ém a t i que m e n t l e sit ua t i on de f am il l e a cha n g é e n 2012 Si votre conjoint est décédé en 2012 • Je suis appr ent i. Les r ém unér at ions ver sées dans l e cadr e de m on cont r at dʼ appr ent issage sit uat ion de f am il l e de 2011 décl ar ée en 2012. sal air e ver sé sans t enir com pt e de cet abat - t C et t e disposit ion estsuppr im ée. • D ésor m ais, l a décl ar at ion des r evenus dʼ une t em entf iscal . Vous vous êtes marié ou pacsé en 2012 per sonne décédée est à souscr ir e à l a m êm e • Jʼ ai per çu des dr oit s dʼ aut eur ,j ʼ ai choisi l eur t im posit ion dans l a cat égor ie des t r ait em ent s et Q uel l e que soit l a dat e de vot r e m ar iage ou de dat e que t outl e m onde,soitparl e conj ointsur vi- sal air es à déf autdʼ opt ion pourl es bénéf ices non vot r e PAC S en 2012,l e syst èm e des t r ois décl a- vant , soit par l es hér it ier s de l a per sonne décé- com m er ciaux. Le t ier s décl ar antayantsyst ém a- r at ions a dispar u déf init ivem ent: ily a désor m ais dée si cel l e-ci ne l aisse pas de conj oint . t iquem ent décl ar é ces dr oit s dʼ aut eur dans l a soit une, soit deux décl ar at ions de r evenus à • At t ent ion : l a r ègl e du dépôt des deux décl ar a- cat égor ie «honor air es»,l eur m ont antnʼ aur a pas souscr ir e l ʼ année du m ar iage ou du PAC S. t ions de r evenus en cas de décès nʼ estpas m odi- ét é pr ér em pl i surl a décl ar at ion de r evenus. • La décl ar at ion com m une devient l a r ègl e : on f iée. I lf audr a t ouj our s déposer une décl ar at ion ne souscr it quʼ une seul e décl ar at ion une com m une concer nant l es r evenus des conj oint s f ois m ar ié ou pacsé. En 2012,l a décl ar a- pourl a pér iode du 1 t ion com m une concer ne l a pér iode du 1 du décès etune décl ar at ion pourl e conj ointsur vi- j anvier 2012 au 31 décem br e 2012. Et a- vant à par t ir de l a dat e du décès j usquʼ au 31 er er j anvier2012 j usquʼ à l a dat e bl ie à vos deux nom s,l a décl ar at ion com - décem br e 2012. D ans l es deux décl ar at ions au m une doit indiquer l es r evenus que cha- cadr e A,page 2,indiquez surl a l igne Z l a dat e du cun à per çu pendant t out e l ʼ année 2012. décès etsurvot r e décl ar at ion per sonnel l e,à vot r e I ndiquez dans l a décl ar at ion, page 2, nom ,cochez l a case V ( veuvage) . cadr e A,l es inf or m at ions concer nantl ʼ ét at civiletl e num ér o f iscaldu conj oint . n JE REÇOIS M ON AVIS DʼIM POSITION • Vous pouvez choisir , m ais l ʼ opt ion est ir r évocabl e,de déposerdeux décl ar at ions Je r ecevr ai m on avis dʼ im posit ion ent r e l e m ois dist inct es pour t out e l ʼ année 2012. C ha- dʼ aoûtetl e m ois dʼ oct obr e 2013. Est-ce que le calendrier de paiement de cun décl ar e al or s ses r evenus pr opr es en y t n JE DECLARE PO UR LA PREM IERE r aj out ant ,l e cas échéant , sa quot e-par t des mon impôt sera modifié ? FO I S EN 2013 : r evenus issus de biens com m uns. Pour cel a Si j ʼ ai opt é pour l e pr él èvem ent m ensuel ,j e CO M M ENT FAI RE ? cochez l a case B,page 2,cadr e A de l a décl ar a- conser ve l es m êm es échéances. D e m êm e,si j e t ion,vous r ecevr ez al or s chacun,un avis dʼ im po- paye par t ier s, j e conser ve l es m êm es échéan- Je ne r ecevr ai pas de décl ar at ion pr ér em pl ie. Je sit ion per sonnel . D ans t ous l es cas, cochez l a ce s peux décl ar erparint er netsi j ʼ ai au m oins 20 ans ca s e M e t i n di que z à l a l igne X acom pt es ( 15 f évr ier et15 m ai) ,l e paiem entdu etque j ʼ ai r eçu un cour r ierde l ʼ adm inist r at ion f is- m ar iage ou du PAC S. l a da t e du p our l e p a i e m e n t de s de ux p re m i e rs sol de int er venantavantl e 15 sept em br e pour l a cal e m ʼ inf or m antde cet t e possibil it é. m aj or it é des cont r ibuabl es. D ans l es aut r es cas, j e dois m e pr ocur er une t Vous avez divorcé ou vous vous êtes Si m es r evenus 2012 ontvar ié à l a hausse ou à décl ar at ion «papier » en l a t él échar geant sur séparés en 2012 l a w w w.im pot s.gouv.f r ou en l a r et ir ant au cent r e Avant2011,ilf al l ait ,l ʼ année du divor ce ou de l a acom pt es ou m es pr él èvem ent s m ensuel s par des im pôt s de m on dom icil e. sépar at ion,r édiger t r ois décl ar at ions de r evenu : int er netou en m ʼ adr essantà m a t r ésor er ie. du 21 au 31 mai 2013 9h00-12h00 et 14h00-17h l undi au vendredi uniquem ent ba i s s e , j e p e ux t ouj ours m odi f ier m es SOS IMPOTS FO DECLARATION PREREMPLIE, VOS QUESTIONS fo im p o t @fo rc e -o uv rie re .fr 9 01 40 52 84 00 FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 FO 3073 P10-19_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:10 Page2 SITUATION ADRESSE, ETAT CIVIL, AUDIOVISUEL PUBLIC n VOT RE ETAT C IVIL V érif iez et complétez ce cadre. Rectif iez, si besoin, lʼorthographe de vos nom et prénoms, ainsi que vos date et lieu de naissance, tant pour vous (déclarant 1) que pour votre conjoint (déclarant 2). • Pour lʼépouse : si vous voulez que votre nom de jeune f ille soit mentionné sur votre avis dʼimposition, en plus du nom de votre mari, cochez la ligne prévue à cet ef f et. n C ON T RIB U T ION AU DIOVISU EL P U B L IC Evitez-vous des soucis pour plus tard. N ʼoubliez pas de cocher la case RA si vous ne détenez aucun t él évi seurà quelque titre que ce soit (propriétaire, téléviseur prêté), ni à votre résidence principale, ni à votre éventuelle résidence secondaire. • U ne seule contribution à lʼaudiovisuel public (redevance) est due par le f oyer f iscal. • U ne seule redevance aussi n VOS ADRESSES rectement. Remplissez bien le cadre qui vous intéresse. Le cadre adresse permet de dis- • Déménagement en 2012 : indi- tinguer les déménagements interve- quez votre adresse au 1 nus en 2012 ou en 2013. Ce para- 2012 et la date du déménagement. er • Déménagement en 2013 : indi- cis si vous ne le complétez pas cor- quez votre adresse actuelle et la en cas de cohabitation (concubi- serez imposé à la taxe dʼhabitation nage, colocation) dans une même 2013 pour votre adresse au 1 habitation (maison, appartement). er jan- vier 2013, mais vous recevrez votre janvier graphe peut être une source de sou- date de votre déménagement, vous avis dʼimposition sur le revenu à Cette redevance vous sera récla- votre adresse actuelle (nouvelle mée sur votre avis dʼimposition de adresse). taxe dʼhabitation en f in dʼannée. SITUATION DE FAMILLE quʼune seule déclaration une f ois part des revenus issus de biens marié ou pacsé. En 2012, la décla- communs. P our cela, cochez la ration commune concerne la période case B , page 2 , cadr e A de la janvier 2012 au 31 décembre déclaration, vous recevrez alors 2012. Etablie à vos deux noms, la chacun un avis dʼimposition person- du 1 er déclaration commune doit indiquer nel. Dans tous les cas, cochez la les revenus que chacun a perçu case M et indiquez à la l i gne X la pendant toute lʼannée 2012. I ndi- date du mariage ou du PACS. quez dans la déclaration, page 2, cadr e A, les inf ormations concer- Q uotient f amilial applicable : en nant lʼétat civil et le numéro f iscal du cas de mariage ou de PACS en cours conjoint. n M ARIAG E OU P AC S EN 2 0 1 2 Q uelle que soit la date de votre mariage ou de votre PACS en 2012, le système des trois déclarations a FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 dʼannée 2012, il est tenu compte de la disparu déf initivement : il y a désor- • Vous pouvez choisir, mais lʼop- situation de f amille au 31 décembre mais soit une, soit deux déclarations tion est irrévocable, de déposer 2012. Chaque époux ou pacsé doit de revenus à souscrire, lʼannée du deux déclarations distinctes pour être considéré comme célibataire mariage ou du PACS. toute lʼannée 2012. Chacun déclare pour toute lʼannée du mariage ou du commune alors ses revenus propres en y PACS, pour lʼimposition distincte de devient la règle : on ne souscrit rajoutant, le cas échéant, sa quote- leurs revenus. I l en est ainsi pour le • La déclaration 10 SITUATION FAM IL IAL E FO 3073 P10-19_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:10 Page3 F AM IL IAL E nombre de parts à retenir pour le cal- Dans la déclaration de chacun, date du décès et une déclaration décès, les charges qui ont bien été cul de lʼimpôt sur le revenu. cadr e A,page 2, précisez la date du pour le conjoint survivant à partir de payées à ce moment. Exemple dʼun décès de votre conjoint divorce ou de la rupture à la l i gne Y. la geuse pour vous. La déclaration Q uotient f amilial applicable : en cas décembre 2012. Dans les deux le 15 juillet 2012 : à cette date, votre commune est en général plus f avo- de séparation, divorce ou rupture du déclarations au cadr e A,page 2, conjoint et vous nʼavez perçu que vos Vérif iez la solution la plus avanta- date du d é c ès jusquʼau 31 rable si lʼun des deux conjoints a PACS en cours dʼannée 2012, il est indiquez sur la l i gne Z la date du salaires (ou retraites) de janvier à juin peu ou pas de revenu en 2012 ou tenu compte de la situation de f amille décès et sur votre déclaration per- 2012 car votre paye (ou retraite) nʼest bien si à deux vous êtes à la tête au 31 décembre 2012. Les contribua- sonnelle, à votre nom, cochez la versée quʼentre le 27 du mois et le dʼune f amille nombreuse. bles sont donc considérés comme case V (veuvage). début du mois suivant. Vous portez séparés ou divorcés pour lʼensemble Voir aussi le paragraphe consa- ainsi vos salaires (ou retraites) de n DIVORC E, SEP ARAT ION OU RU P T U RE DU P AC S EN 2 0 1 2 de lʼannée. I l en est ainsi pour le cré à lʼattribution dʼune demi-part janvier à juin sur la déclaration du nombre de parts à retenir pour le cal- supplémentaire. Par séparation, il f aut entendre uni- n DEC ES EN 2 0 1 2 couple (avant le décès du conjoint), cʼest-à-dire le cumul net imposable cul de lʼimpôt sur le revenu. • Déposez ces deux déclarations quement celle dʼun couple marié avec résidence séparée dont chacun des membres dispose de revenus propres. Avant 2011, il f allait, lʼannée du Décès de l ʼ un des conj oi nt s ou pacsés ensemble au centre des du bulletin de salaire de juin 2012. Vous porterez ainsi sur cette déclara- f inances publiques de votre domi- tion cile après le décès. Si le conjoint salaires (ou retraites) de chacun des préimprimée commune les s u r v i v a n t a d é m é n a g é a p r ès l e deux époux ou pacsés. A vant 2011, en cas de décès décès, déposez ces deux déclara- Sur la déclaration après le décès dʼun conjoint, le conjoint survivant tions ensemble au centre de votre de votre conjoint (imprimé vierge que vous vous procurerez), vous divorce ou de la séparation, rédiger devait produire la déclaration des nouveau domicile, sans oublier dʼy trois déclarations de revenus : une revenus dans les six mois du décès. mentionner votre ancienne adresse porterez la dif f érence entre le net pour la période de vie commune et Cette disposition est supprimée. (celle du couple). imposable de décembre 2012 et une pour chacun des conjoints pour Désormais, la déclaration des reve- la ou nus dʼune personne décédée est à souscrire à la même date que pour Vous devez mentionner sur cha- Si vous avez divorcé ou si vous tout le monde, soit par le conjoint cune de ces deux déclarations les vous êtes séparés en 2012 : chacun survivant, soit par les héritiers de la revenus et charges se rapportant à de vous devra rédiger sa déclaration personne décédée si celle-ci ne chacune de ces deux parties de lʼan- Dans ce cas, une seule déclara- de revenus personnelle. Chaque laisse pas de conjoint. née. Pour répartir vos revenus, pla- tion est à souscrire par lʼun des héritiers (déclaration préimprimée). période d ʼ a p r ès divorce dʼaprès rupture. • Répar t i ssez vos revenus et charges sur ces deux déclarations. celui de juin 2012 déjà déclaré sur la partie «avant décès». Décès du cont r i buabl e seul: cél i bat ai r e,di vor cé ou veuf déclaration devra comporter vos Attention : la règle du dépôt des cez-vous à la date du décès de votre revenus personnels et la quote-part deux déclarations de revenus en conjoint et considérez les salaires ou Celui-ci devra mentionner ses nom, justif iée des revenus communs ou à cas de décès nʼest pas modif iée. I l les retraites que vous et lui avez réel- prénoms et adresse sans oublier de signer le document. déf aut de justif ication, la moitié de f audra toujours déposer une décla- lement perçus ainsi que les charges ces revenus communs. Ce dispositif ration commune concernant les payées à cette date. Pour répartir vos Cette déclaration devra être sʼapplique quelle que soit la date du revenus la charges, suivez le même raisonne- déposée au centre des impôts dont divorce ou de la séparation en 2012. période du 1 janvier 2012 jusquʼà la ment en considérant, à la date du dépendait le déf unt. des er conjoints pour Avant2011 2011 et2012 3 impositions établies : Année du mariage • la première au nom du mari ou de lʼun des partenaires 1 imposition commune ou ou de la conclusion du PACS • la deuxième au nom de lʼépouse ou de lʼautre des partenaires option pour lʼimposition distincte • la troisième au nom du couple Année de la séparation, du divorce ou de la dissolution du PACS 3 impositions établies : • la première au nom du couple • la deuxième au nom de lʼépouse ou de lʼun des partenaires I mposition distincte • la troisième au nom de lʼépoux ou de lʼautre des partenaires Année de mariage de partenaires de PACS conclu au 1 imposition commune 1 imposition commune titre dʼune année antérieure Année de mariage de partenaires de PACS sʼétant 1 imposition commune depuis lʼannée de dissolution avec 1 imposition commune ou séparés la même année ou régularisation le cas échéant option pour lʼimposition distincte lʼannée précédente Année du décès dʼune personne mariée ou liée par un PACS SITUATION FAM IL IAL E 2 impositions établies : • lʼune au nom du couple jusquʼà la date du décès • lʼautre pour le conjoint ou le partenaire survivant pour la période I nchangé postérieure au décès 11 FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 FO 3073 P10-19_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:10 Page4 SITUATION DEMI-PARTS SUPPLEMENTAIRES (voir aussi page 19) Vér i f i ez que vous pouvez pr é- W ,ou E, vous ne pouvez en principe desquels vous viviez seul mais si déré(e) comme vivant seule(e) si t endr e à une dem i par t suppl é- bénéf icier que dʼune demi-part sup- vous avez bénéf icié de la demi-part vous cohabitez avec un descendant, m ent ai r e. plémentaire. pour lʼimposition des revenus de un ascendant ou un collatéral. A ttention : la ligne E concerne la 2008 et 2010. • Les l i gnes E etL ne concernent •Vous et / ou vot r e conj oi nt / par t e- que les personnes vivant seules, demi-part supplémentaire accordée cʼest-à-dire ne pouvant pas contrac- aux personnes seules ayant élevé un • La case L : les conditions dʼat- nai r e êt es t i t ul ai r e dʼ une pensi on ter de mariage avec la personne enf ant. Le dispositif est prolongé tribution de la demi-part supplémen- pour une i nval i di t é. Pour pouvoir vivant dans le même f oyer. • S i vous remplissez une des jusquʼà lʼimposition des revenus de taire dont bénéf icient les personnes bénéf icier, par personne, d' une demi- 2012. Lʼavantage en impôt lié à la seules (célibataires, séparées, divor- part supplémentaire, vous et/ ou votre conditions prévues aux l i gnes P,L, ligne E est au maximum de 120 cées, veuves) sans personne à conjoint/ partenaire devez être titulaire : W euros pour lʼimposition des revenus charge mais ayant élevé un ou plu- – d' une carte pour une invalidité au de 2012. Cochez la ligne unique inti- sieurs enf ants ont été modif iées. moins égale à 80 % ; • Si vous remplissez plusieurs des tulée E : si vous nʼavez pas élevé Ainsi, bénéf icier de cette demi-part – ou d' une pension d' invalidité pour i gnes P,L conditions prévues aux l votre enf ant pendant 5 ans au cours devient plus dif f icile. accident du travail de 40 % ou plus. ou E : une demi-part supplémen- taire vous est attribuée. 1. Conditions à respecter à compter Si vous remplissez ces conditions, de lʼimposition des revenus de 2009 cochez la ou les cases P et / ou F. pour conserver la demi-part supplé- Vous pouvez bénéf icier de cette mentaire : avoir élevé seul un ou plu- demi-part dès l' année où vous avez sieurs enf ants pendant au moins 5 déposé votre demande de carte d' in- années (continues ou pas) et vivre validité, même si elle n' est pas seul. Le plaf ond de lʼéconomie dʼim- encore attribuée. Fournir le justif icatif pôt obtenue par la demi-part supplé- lorsqu' elle vous sera délivrée. Si elle mentaire est f ixé à 897 euros quel n' est pas accordée, une déclaration que soit lʼâge du dernier enf ant. des revenus rectif icative devra être 2. Les personnes qui bénéf icient déposée. depuis 2008 de cette demi-part, mais qui nʼont pas élevé seules leurs •Vous et / ou vot r e conj oi nt / par t e- enf ants pendant 5 ans, conservent cet nai r e êt es t i t ul ai r e de l a car t e du avantage jusquʼà lʼimposition des com bat t antou dʼ une pensi on m i l i - revenus de 2012. Elles perdront pro- t ai r e dʼinvalidité ou de victime de gressivement cette demi-part. Ainsi, le guerre. Pour pouvoir bénéf icier d' une plaf ond de lʼéconomie dʼimpôt passe à demi-part supplémentaire, vous 680 € (revenus 2010), 400 nus 2011), et 120 € € (reve- (revenus 2012) devez être titulaire d' une pension militaire pour une invalidité de 40 % ou plus. La condition dʼâge (+ de 75 ans) (loi de f inances 2011, art. 4). est appréciée au 31.12.2012. Cochez Attention : la l i gne N doit être cochée la case W ou S selon votre situation. si vous ne vivez plus seul(e), (concu- Si vous avez une pension de veuve binage). Par contre, vous êtes consi- de guerre, cochez la case G. LA FAMEUSE « CASE T» Cette case T nʼest jamais pré- ne peuvent donc pas bénéf icier de versée spontanément) pour lʼentre- la case T est de 0,25 part pour un cochée par lʼadministration f iscale cette demi-part. P ar contre, vous tien du ou des enf ants ne f ait pas seul enf ant et de 0,5 part pour au puisque cette situation peut varier êtes considéré comme vivant seul si obstacle à ce que le parent soit moins deux enf ants. dʼune année sur lʼautre. Cochée, elle vous cohabitez avec un descendant, considéré comme supportant la vous permet dʼobtenir une majora- un ascendant ou un collatéral. charge de celui-ci ou de ceux-ci. tion du nombre de parts, en voici le Vous ne pouvez pas déclarer vivre mode dʼemploi. seul au 1 er • Les cél i bat ai r es,di vor cés, janvier de lʼannée dʼimpo- Dans cette situation, lʼavantage tiré de cette ligne T est donc divisé Attention : les veuf s ou veuves par deux dans la mesure où le légis- ayant des personnes à charge bénéf i- lateur a considéré que vous ne supportiez «quʼun demi-enf ant». Lʼadmi- sition si vous vivez en concubinage cient du même nombre de parts que sépar és ou veuf s (voir annotation avec la même personne avant et les contribuables mariés ayant le nistration f iscale pourra vous de - ci-dessous pour les veuf s unique- après cette date. La condition de même mander de f ournir la copie du juge- ment) nombre de personnes à ment f ixant cette garde alternée. plusieurs vivre seul ne peut être satisf aite par charge. La distinction selon quʼil sʼagit enf ants à charge (enf ants mineurs une absence momentanée de coha- dʼenf ants issus ou non du mariage Si vous vivez seul(e) avec, à la ou enf ants rattachés non mariés) ou bitation pour des motif s ponctuels avec le conjoint décédé ou dʼautres f ois, un ou des enf ants en résidence personnes à charge est supprimée. alternée et des enf ants en résidence qui ont un ou qui ont recueilli une personne inva- (vacances, déplacements prof es- lide bénéf icient dʼune demi-part sup- sionnels ou autre) ; • Enf ant s en gar de al t er née plémentaire : - sʼ i l s assur ent seul s la charge Si vous vivez seul(e) avec uni- sonnes invalides ou des enf ants ef f ective du ou des enf ants. quement à votre charge un ou des majeurs célibataires rattachés, la lʼannée dʼimposition. La perception dʼune pension alimen- enf ants en résidence alternée, la majoration du nombre de parts liée à Les parents vivant en concubinage taire (f ixée par décision de justice ou majoration du nombre de parts liée à la ligne T est de 0,5. - sʼ i l s vi ventseul s au 1 er janvier de FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 12 principale ou exclusive ou des per- SITUATION FAM IL IAL E FO 3073 P10-19_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:10 Page5 F AM IL IAL E ENFANTS MINEURS ET AUTRES PERSONNES A CH ARG E en r ési dence al t er née à char ge To u t e f ois, en 2012 période, il peut demander son ratta- pour cette d e r n i èr e I l sʼagit des enf ants mineurs rési- chement à votre f oyer f iscal (voir dant en alternance au domicile de «Enf ants majeurs»). Ce rattachement leurs parents séparés ou divorcés. ne peut être demandé que par le Dans ce cas, la charge des enf ants f oyer qui comptait lʼenf ant à charge est présumée partagée de manière au 1 égale entre chacun de ses parents se présente pour les couples séparés er janvier 2012. Ce cas de f igure et chacun doit pouvoir bénéf icier ou divorcés au cours de la même dʼune augmentation de son nombre année que la majorité de lʼenf ant. de parts (1/ 4 de part). E n cas de Lorsque les parents sont céliba- résidence alternée, vous devez indi- taires ou divorcés, les enf ants ne quer le nombre dʼenf ants concernés peuvent être comptés à charge que et leur année de naissance à la par celui des deux parents qui en l i gne H. I ndiquez l i gne Ile nombre assume la charge dʼentretien à titre dʼenf ants titulaires de la carte dʼinva- exclusif ou principal, pour une lidité et leur année de naissance. même période dʼimposition (saufen Li gnes F,G etR ef f ective et exclusive tant de leur •Aut r es pr éci si ons cas de résidence alternée (voir ci- •Vous pouvez ai nsicom pt er à entretien que de leur éducation ; Tout enf ant né en 2012, enregis- dessus). Lorsque ses parents ont char ge : - vos propres enf ants (ou ceux de votre conjoint) légitimes, adoptif s, - vos enf ants handicapés quel tré à lʼétat civil, est compté à charge un domicile séparé (époux en ins- que soit leur âge sʼils sont hors même sʼil est décédé en cours tance de séparation ou de divorce, dʼétat de subvenir à leurs besoins ; dʼannée. f ait, personnes divorcées, per- que vos enf ants si elles vivent en rité en 2012, vous pouvez encore le sonnes qui ont rompu un PA CS , permanence sous votre toit et si compter à charge en qualité dʼenf ant concubins qui se sont séparés), elles sont titulaires de la carte dʼinva- mineur. Dans ce cas, vous devez lʼenf ant est considéré comme étant - les personnes invalides autres recueillis (si vous en assurez lʼentretien exclusif ) âgés de moins de 18 ans au 1 er janvier 2012 (anniversaire au cours de lʼannée 2012) ; - les enf ants mineurs ou inf irmes personnes mariées séparées de Si votre enf ant a atteint sa majo- naturels (f iliation légalement établie) lidité dʼau moins 80 % (article L.241- 3 du Code de lʼaction sociale et des déclarer les revenus quʼil a perçus du à la charge du parent chez lequel il 1 a sa résidence habituelle. Le parent er janvier 2012 à la date de sa majo- que vous avez recueillis au cours de f amilles) sans quʼaucune condition rité. Votre enf ant doit souscrire per- qui ne les compte pas à charge peut leur minorité à la double condition dʼâge ou de revenus ne soit exigée sonnellement une déclaration pour déduire de son revenu global la quʼils vivent dans votre propre f oyer (à indiquer sur la ligne R). et que vous assumiez la charge • Enf ant s mi neur s dem eur ant les revenus dont il a disposé de sa pension alimentaire quʼil verse majorité jusquʼau 31 décembre 2012. ef f ectivement pour leur entretien. ENFANTS MAJ EURS CELIBATAIRES, MARIES OU PACSES der son rattachement quʼau parent soient rattachés à ceux de ses qui accepte le rattachement inclut qui le compte à charge au 1 janvier parents, mais cette solution est le alors dans son revenu imposable les de lʼannée de sa majorité. Lʼautre plus souvent désavantageuse car revenus perçus par lʼenf ant rattaché parent peut alors déduire la pension les parents ne bénéf icient pas dʼune pendant lʼannée entière. - les enf ants âgés de moins de 21 correspondant, la deuxième demi-part supplémentaire. Les enf ants majeurs de moins de 25 ans au 1 période où lʼenf ant était mineur, et Chacun des enf ants rattachés ans peuvent demander le rattache- 21 ans) ; dʼautre part, à celle postérieure à sa ouvre droit à une augmentation du ment au f oyer f iscal de leurs parents - ceux âgés de moins de 25 ans au majorité. Seule cette dernière f rac- nombre de parts du f oyer, mais la sʼils étaient étudiants au 1 1 tion est soumise à la limitation pré- réduction dʼimpôt en résultant est ou au 31 décembre 2012. n EN FAN T S M AJEU RS C EL IB ATAIRES • Les enf ants majeurs sont : er er janvier 2012 (entre 18 et janvier 2012 sʼils poursuivent leurs études. er dʼune part à er janvier limitée à 2 000 euros par demi-part vue (voir ci-dessous) ; sʼajoutant à : - 1 part si vous êtes célibataire, n EN FAN T S M ARIES OU P AC SES divorcé(e) ou séparé(e) nʼélevant pas seul (e) vos enf ants ; • Les mêmes conditions dʼâge - 1 part si vous êtes veuf(ve) ; que pour les majeurs célibataires - 2 parts si vous êtes marié. sʼappliquent aux majeurs mariés ou Dans tous les cas, vous devez ajouter à vos revenus ceux dont lʼen- pacsés. Sʼy ajoutent, quel que soit leur âge, les enf ants handicapés. f ant rattaché a disposé au cours de lʼannée 2012. • Pour les enf ants majeurs ma- A noter : en cas de mariage, riés, le rattachement est global et divorce, séparation ou décès dʼun comprend nécessairement toutes • P récision pour lʼenf ant devenu - lʼenf ant devenu majeur au cours de des parents en 2012, le rattache- les personnes composant le f oyer majeur au cours de lʼannée 2012 : lʼannée 2012 peut demander que les ment ne peut être demandé quʼà une de lʼenf ant. I l ne peut sʼef f ectuer - lorsque les parents sont imposés revenus quʼil a perçus depuis la date seule des déclarations souscrites au quʼauprès des parents de lʼun ou séparément, lʼenf ant ne peut deman- de sa majorité jusquʼau 31.12.2012 titre de lʼannée 2012. Le f oyer f iscal lʼautre des époux. SITUATION FAM IL IAL E 13 FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 FO 3073 P10-19_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:10 Page6 R E V E NUS • Les enf ants célibataires, veuf s, divorcés ou séparés, chargés de lʼautre conjoint de la déduction dʼune f iez pas seulement à lʼavantage en pour la taxe dʼhabitation que lʼannée pension alimentaire. matière dʼimpôt sur le revenu que la précédente ; f amille sont assimilés à des enf ants déduction de la pension alimentaire - un deuxième avec la solution de la mariés. I ls peuvent donc être ratta- • Si vous acceptez le rattache- pourrait vous procurer. En ef f et, nʼou- déduction de la pension alimentaire, chés ainsi que leurs propres enf ants ment, vous ne bénéf iciez pas dʼune bliez pas que lʼimpôt sur le revenu et mais en perdant une personne à au f oyer f iscal de leurs parents sʼils augmentation de votre quotient f ami- la taxe dʼhabitation sont intimement charge pour la taxe dʼhabitation sont âgés de moins de 21 ans, ou lial, mais dʼun abattement de 5 698 liés. I l en résulte que seul le rattache- (reportez-vous à votre avis de taxe de moins de 25 ans sʼils poursuivent euros sur le revenu imposable, par ment vous procure un abattement dʼhabitation 2012 reçu en f in dʼannée leurs études. personne rattachée ; soit, par exem- pour personne à charge en matière dernière). Cette solution implique ple, pour un couple avec un enf ant de taxe dʼhabitation. donc de f acto une augmentation de • Si vous avez des enf ants Aussi, avant de choisir lʼune de de 11 396 euros. charge, vous avez le choix entre le A noter : vous avez le choix entre votre taxe dʼhabitation 2013. O r, est sʼagissant dʼimpôts locaux, la consé- recommandé de f aire le double cal- quence peut être plus ou moins ces majeurs mariés ou pacsés à votre deux solutions, il vous rattachement et la déduction dʼune le rattachement et la déduction dʼune cul suivant : importante suivant les communes pension alimentaire. Les parents de pension alimentaire (voir chapitre - un premier avec la solution du rat- et/ ou les départements et venir ef - lʼun des conjoints peuvent bénéf icier consacré à ce point), lʼun étant exclu- tachement, en conservant ainsi le f acer le gain apparent en impôt sur du rattachement et les parents de sif de lʼautre. Cependant, ne vous même pourcentage dʼabattement le revenu. REVENUS D’ACTIVITE • TRAITEMENTS, SALAIRES • Lʼintéressement aux résultats Dans la majorité des cas, vos imprimé dans les cases situées en espèces, par chèque ou inscrites revenus et ceux de votre conjoint au-dessus des lignes 1AP et 1BP. En au crédit dʼun compte. sont déjà portés sur la déclaration cas de di f f ér ence entre la déclara- que vous avez reçue. Vous devez tion préremplie et vos calculs, rayez vérif ier que la totalité des salaires le montant inexact et reportez le • Les commissions (à lʼexception que vous avez perçus en 2012 ainsi montant correct en lignes 1AJ, 1BJ, des courtages) versées aux agents tions dites «à la part» qui leur revien- que ceux de votre conjoint sont bien 1CJ, 1DJ, ou 1AP, 1BP, 1CP, 1DP. généraux et sous-agents dʼassu- nent au titre de leur travail personnel. déclarés, et rajouter les revenus des perçu par les associés dʼexploita- Sonti m posés dans l es m êm es condi t i ons que l es sal ai r es Le montant des salaires à décla- tions agricoles. • Les bénéf ices réalisés par les rance ayant opté pour le régime f is- artisans pêcheurs pour les rémunéra- • Les rémunérations versées aux rer se retrouve au bas de votre der- cal des salariés, à condition : journalistes (y compris les pigistes) Les r evenus déj à pr ésent s nière f euille de paye de lʼannée - quʼelles soient intégralement décla- titulaires de la carte prof essionnelle. • Le montant des traitements, 2012, dans la rubrique «Cumul net rées par des tiers ; salaires, indemnités journalières de imposable». En cas dʼemployeurs - que les intéressés ne bénéf icient autres personnes à charge. • Les gains réalisés par les représentants de commerce : maladie, maternité ou paternité multiples, nʼoubliez pas de f aire le pas dʼautres revenus prof ession- - titulaires dʼun contrat de travail les déclaré par les parties versantes total de vos revenus. nels, à lʼexception de courtages et mettant dans un état de subordina- A DECLARER OU PAS autres rémunérations accessoires tion vis-à-vis de leur employeur ; se rattachant directement à lʼexer- - soumis au statut prof essionnel de cice de leur prof ession ; VRP. universel (CE S U ), rémunérations Dʼune manière générale, sont - que le montant brut des courtages En revanche, les agents commer- versées aux assistantes maternelles considérées comme des salaires et et rémunérations accessoires ne ciaux sont imposés dans la catégorie agréées et aux gardes dʼenf ants à des traitements, les rémunérations dépasse pas 10 % des BN C et les commissionnaires et commissions. (employeurs, caisses de S écurité sociale), rémunérations payées au moyen du chèque emploi service de celui des courtiers dans celle des BI C. domicile par les personnes bénéf i- perçues par les personnes qui sont ciant de la prestation dʼaccueil du liées à un employeur par un contrat • Les gains perçus par les gérants • Les rétributions des travailleurs jeune enf ant (PAJE) pour lʼensemble de travail ou se trouvent, vis-à-vis de non salariés des succursales des à domicile qui exécutent un travail de lʼannée 2012, est imprimé dans lui, dans un état de subordination. les cases situées au-dessus des lignes 1AJ et 1BJ. • Le montant des allocations de chômage, des allocations de prére- Vous devez décl ar erdans cet t e i gnes 1AJ à 1DJ cat égor i e,l maisons dʼalimentation de détail ou pour le compte dʼune entreprise des coopératives de consommation. moyennant une rémunération f orf ai- • Les produits de droits dʼauteur perçus par les écrivains, les compo- • Les rémunérations principales siteurs (salaires, traitements, indemnités...), et par lʼensemble des taire et avec des concours limités. • Les rémunérations des associés et gérants visés à lʼart. 62 du CG I . • Les rémunérations des dirigeants traite, des indemnités de f onction ver- • Toutes les sommes perçues à auteurs des œ uvres de lʼesprit sées aux élus locaux nʼayant pas lʼoccasion des activités exercées lorsquʼils sont intégralement décla- dʼorganismes opté pour la retenue à la source, est (gratif ications, pourboires...), payées rés par des tiers. lorsque ces rémunérations ne mettent sans but lucratif , pas en cause le caractère désintéressé de la gestion de lʼorganisme. n SAL AIRES DES AP P REN T IS SOU S C ON T RAT Décl ar ez la partie du salaire perçue en 2012 qui dépasse 16 944 euros. Lʼexonération, à hauteur de 16 944 euros (montant du S M I C annuel), ne sʼapplique quʼaux sa laires versés dans le cadre dʼun contrat dʼapprentissage. FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 14 REVENUS FO 3073 P10-19_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:10 Page7 R E V E NUS rité internationale, celle revanche, la somme de 7 650 versée dans le cadre du imposable si le journaliste ou assimilé volontariat associatif; opte pour la déduction des f rais réels. n T IT RES RESTAU RAN T f ession de journalistes les pigistes, les rédacteurs et photographes, les Ne directeurs de journaux, les critiques € est Attention : sont assimilés à la pro- décl ar e z pas l a participation de lʼem- dramatiques et musicaux. ployeur à lʼacquisition de titres-restaurant dans la limite de 5,29 euros par titre pour lʼan- n SAL AIRES DES ASSISTAN T S M AT ERN EL S ET FAM IL IAU X Décl ar ez, si vous êtes agréé, la née 2012. dif f érence entre, dʼune part, les n REM U N ERAT ION S DES EN FAN T S A C H ARG E ET RAT TAC H ES Décl ar ez : - les salaires perçus par Ne décl ar ez pas : n AIDES A L’EM P L OI ET A L A F ORM AT ION P ROF ESSION N EL L E rémunérations et indemnités perçues pour lʼentretien et lʼhébergement des enf ants et, dʼautre part, une somme f orf aitaire représentative des f rais f ixée par enf ant et par jour : - pour une durée ef f ective de garde au moins égale à 8 heures, à 3 f ois votre enf ant compté à le SM I C horaire, ou à 4 f ois le SM I C charge ou rattaché, horaire pour les enf ants malades, même sʼil ne sʼagit que handicapés ou inadaptés ouvrant dʼune droit à une majoration de salaire ; rémunération occasionnelle. - et qui peut être portée respective- Les revenus à déclarer ment à 4 ou 5 f ois le SM I C horaire, sont ceux de lʼannée lorsque la durée de la garde est de 24 heures consécutives. - les bourses dʼétudes accordées entière (saufpour un enf ant en rési- par lʼEtat ou les collectivités locales, dence alternée). S ʼil poursuit des Cet abattement est limité au total selon les critères sociaux en vue de études, déclarez la partie excédant des sommes perçues et ne peut indemnités servies par lʼentreprise permettre aux bénéf iciaires de la limite de 4 236 euros. ou par lʼEtat et prévues par les dif f é- poursuivre leurs études dans un Décl ar ez les rémunérations et aboutir à un déf icit. Vous devez rete- Ne décl ar ez pas les salaires perde la date de sa majorité nir, pour lʼensemble de lʼannée, le montant horaire du SM I C, soit 9,22 rentes f ormes de contrats de f orma- établissement dʼenseignement ; çu s , tion, notamment en alternance, ou - les indemnités versées par les jusquʼau 31 décembre 2012, par euros du 1.01.2012 au 30.06.2012 dʼinsertion prof essionnelle : contrat entreprises à des étudiants ou à des lʼenf ant qui a atteint 18 ans en 2012, et de qualif ication, contrat dʼorientation, élèves des divers ordres dʼenseigne- lorsquʼil souscrit à son nom propre 31.12.2012. Le montant horaire du 9, 40 euros du 1 . 0 7. 2 0 1 2 au contrat dʼadaptation, contrat de pro- ment à lʼoccasion dʼun stage obliga- une déclaration pour ses revenus SM I C à utiliser correspond à celui en f essionnalisation, contrat dʼavenir, toire f aisant partie intégrante du pro- postérieurs à sa majorité. vigueur à la date à laquelle a lieu la contrat emploi-solidarité, contrat gramme de lʼécole ou des études et emploi consolidé, contrat initiative- nʼexcédant pas trois mois ; emploi, contrat jeunes en entreprise, - la f raction des salaires perçue congé de conversion, congé de par les jeunes âgés de 25 ans au reclassement (pendant et après la plus au 1 er garde et il nʼest pas possible dʼutili- n SAL AIRE DU C ON JOIN T D’U N EX P L OITAN T IN DIVIDU EL OU D’U N ASSOC IE D’U N E SOC IET E DE P ERSON N ES janvier 2012 qui pour- durée du préavis), contrat dʼaccom- suivent des études secondaires ou pagnement dans lʼemploi. I l en est supérieures, de même de lʼallocation de f orma- dʼune activité exercée pendant Décl ar ez la totalité du salaire tion dans le cadre du droit individuel leurs études ou congés scolaires lorsque lʼexploitant est adhérent à à la f ormation et de lʼindemnité ver- ou universitaires, dans la limite une association agréée ou à un cen- en rémunération sée par le maî tre exploitant au jeune annuelle de 3 f ois le S M I C men- tre de gestion agréé ; le salaire perçu, agriculteur ef f ectuant un stage de six suel, soit 4 236 euros pour 2012. dans la limite de 13 800 euros, dans mois préalable à son installation. n SOM M ES P ERC U ES AU SERVIC E N AT ION AL VOL ON TAIRE n SOM M ES P ERC U ES P AR L ES ET U DIAN T S Décl ar ez les sommes versées Décl ar ez: - les allocations dʼannée prépara- dans le cadre du volontariat dans les toire et les allocations dʼinstitut uni- armées déf ini à lʼarticle L. 121-1 du versitaire de f ormation des maî tres Code du service national. le montant du SM I C au 1 er Vous pouvez renoncer à cette règle pratique et déclarer uniquement le salaire et les majorations et indemnités qui sʼy ajoutent (à lʼexclusion de celles destinées à lʼentretien et lʼhébergement des enf ants). n REM U N ERAT ION AC C U EIL L AN T FAM IL IAL le cas contraire. Cette limite doit être (f amille agréée pour lʼaccueil à ajustée à la durée de lʼexercice domicile dʼune personne âgée ou lorsquʼil nʼest pas égal à 12 mois ou à handicapée adulte) la durée de lʼactivité salariée du Décl ar ez la rémunération journa- conjoint lorsque celle-ci ne corres- lière pour accueil au domicile de per- pond pas à la durée de lʼexercice. sonnes âgées ou de handicapés adultes ; la majoration pour sujétions n SAL AIRES DES JOU RN AL IST ES ET ASSIM IL ES Ne décl ar ez pas : (I U FM ) ; ser décembre pour toute lʼannée. particulières dont peut être assortie la rémunération. - les sommes perçues en 2012 dans - lʼindemnité mensuelle et lʼindemnité Sont exonérées dʼimpôt à concur- N e décl ar e z pas l ʼ i n d e m n i t é lʼexercice dʼune activité salariée, mê- supplémentaire versées, en applica- rence de 7 650 euros (pour une représentative de f rais dʼentretien tion de lʼarticle L. 122-12 du Code du période de 12 mois) les rémunéra- lorsque son montant est compris - les bourses dʼétudes allouées pour service national, dans le cadre du tions versées au titre ef f ectif de la entre 2 et 5 f ois le minimum garanti. des travaux ou des recherches volontariat civil, lʼindemnité versée prof ession de journaliste titulaire de la A noter : le loyer versé par la per- déterminés. dans le cadre dʼun contrat de solida- carte de presse ou assimilé. E n sonne âgée indépendamment de la me occasionnelle excédant 4 236 REVENUS €; 15 FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 FO 3073 P10-19_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:10 Page8 R E V E NUS rémunération journalière et de lʼindemnité pour f rais est à déclarer, selon le cas, en revenus f onciers n REM U N ERAT ION S DES H EU RES SU P P L EM EN TAIRES (location nue), bénéf ices non-com- Toutes les heures supplémen- présence parentale ; sesse ou à lʼaccouchement, avant le - lʼallocation de garde dʼenf ant à congé ou après le congé ; domicile, lʼaide à la f amille pour lʼem- - les indemnités journalières versées ploi dʼune assistante maternelle au titre du congé de paternité ; merciaux (sous-location nue) ou taires travaillées depuis le 1.08.2012 agréée ainsi que la majoration de - les indemnités complémentaires bénéf ices commerciaux (location sont à décl ar er . cette aide ; servies par lʼemployeur ou pour le - la prestation dʼaccueil du jeune compte de celui-ci par un organisme 3 1 . 0 7. 2 0 1 2 s o n t e x o n é r é e s . L a enf ant (PAJE) ; dʼassurance dans le cadre dʼun déclaration des revenus préremplie - la prestation de compensation du régime de prévoyance complémen- Le régime dʼexonération des comporte des lignes permettant dʼin- handicap (PCH ) ; taire obligatoire dans lʼentreprise. salaires des impatriés dont la prise de diquer le salaire exonéré au titre des - lʼallocation aux adultes handicapés, f onctions est intervenue depuis le 1 heures supplémentaires (1AU , 1BU , le complément de ressources et la - les indemnités journalières versées janvier 2008 a été modif ié : le seuil 1CU , 1DU ). meublée). Celles réalisées du 1.01.2012 au n IM P AT RIES er dʼexonération de la prime dʼimpatriation et de la f raction de la rémunération correspondant à lʼactivité exercée n REM U N ERAT ION S AC C ESSOIRES Décl ar ez: à lʼétranger est aménagé ; les impa- de sociale ployeur complétée, le cas échéant, par compte) pour maladie comportant agricole (ou pour leur le comité dʼentreprise à lʼacquisition de un traitement prolongé et particuliè- chèques-vacances, dans la limite glo- rement coûteux, accident du travail bale du montant mensuel du SM I C; ou maladie prof essionnelle à hau- - vacances, dʼassiduité, de rende- - le revenu de solidarité active (RSA) ; teur de 50% de leur montant ; ment, de sujétions, de risques, de - lʼaide f inancière versée par lʼem- - les prestations perçues en exécu- RCM , plus-values de cession de caisse, de bilan, dʼintempéries... ; ployeur ou le comité dʼentreprise, soit tion dʼun contrat dʼassurance sous- valeurs mobilières et droits dʼauteur - les indemnités de congés payés ou directement, soit au moyen du chèque crit au titre dʼun régime complémentaire de prévoyance f acultatif; des dʼancienneté, par la Sécurité sociale et la M utualité triés peuvent bénéf icier dʼune exoné- riés (sur agrément) et de 50% primes majoration pour la vie autonome ; - la participation annuelle de lʼem- ration de 30% des revenus non sala- les Ne décl ar ez pas : ou de la propriété industrielle de de congés de naissance ; emploi universel (CESU ) au titre des source étrangère (loi de modernisa- - le supplément f amilial de traitement services tion de lʼéconomie du 4.08.2008). versé aux agents de lʼEtat ; f amilles mentionnés aux articles L. de lʼamiante ou à leurs ayants droit ; - lʼaide f inancière excédant 1 830 129-1 et D. 129-35 du Code du tra- - lʼindemnité temporaire dʼinaptitude à n P ART IC IP AT ION euros par an et par bénéf iciaire, ver- vail, dans la limite annuelle de 1 830 hauteur de 50% de son montant ; sée par le comité dʼentreprise ou euros par bénéf iciaire. Le déblocage immédiat des sommes acquises au titre de la parti- lʼemployeur au titre des services à la cipation est possible. Les sommes personne et aux f amilles. n P RESTAT ION S ET AIDES tion inf érieurs à 80 euros qui sont (à caractère f amilial ou social) versés aux salariés dʼune entreprise. n P RIM E DE P ARTAG E U ne entreprise ayant un ef f ectif dʼau moins 50 salariés qui verse à ses la personne et aux - les indemnités versées aux victimes n C OM P T E EP ARG N E T EM P S n IN DEM N IT ES DE M AL ADIE, D’AC C IDEN T, DE M AT ERN IT E reçues sont alors imposables. I l en est de même des droits à participa- à Décl ar ez: pour être versées sur un PERCO , et qui ne sont pas issues dʼun abondement en temps ou en - l e s i n d e m n i t é s j o u r n a l i èr e s d e Ne décl ar ez pas : Les sommes prélevées sur le CE T argent de lʼemployeur, sont exoné- - les prestations f amiliales légales : maladie versées par les caisses du rées dʼimpôt sur le revenu dans la allocation pour jeune enf ant, alloca- régime limite de 10 jours par an. Celles qui général de la S écurité tions f amiliales, complément f amilial, sociale, des régimes spéciaux et de sont versées à un régime supplé- allocation la M utualité sociale agricole (ou pour mentaire de retraite dʼentreprise «arti- logement, allocation associés des dividendes supérieurs à dʼéducation de lʼenf ant handicapé, leur compte) ; cle 83» sont déductibles des salaires ceux de lʼannée précédente, est tenue de soutien f amilial, de rentrée sco- - l e s i n d e m n i t é s j o u r n a l i èr e s d e dans la même limite. Ces sommes de verser à ses salariés une prime laire, de parent isolé, allocation maternité et celles payées pour des nettes sont retenues dans le calcul «de partage» des prof its imposable de parentale dʼéducation, allocation arrêts de travail nécessités par des du revenu f iscal de réf érence (loi du la même f açon que les salaires. dʼadoption, allocation journalière de troubles pathologiques liés à la gros- 20.08.2008). A DECLARER OU PAS lign es 1AJ à 1DJ n IN DEM N IT E DE DEP ART VOL ON TAIRE Décl ar ezle montant total de cette SOMMES PERCUES EN FIN D’ACTIVITE ture anticipée par lʼemployeur dʼun civiles, lʼindemnité peut être répartie der que ces revenus soient imposés CDD, qui correspond aux rémunéra- entre chacune de ces deux années ; selon le système du quotient. tions que vous auriez p e r çu e s - lʼindemnité compensatrice de indemnité, vous pouvez demander jusquʼau terme du contrat. Le sur- congés payés ; que ces revenus soient imposés plus est exonéré dans les mêmes - lʼindemnité de non-concurrence. Ces indemnités sont imposables Décl ar ez la part de lʼindemnité quel que soit le mode de rupture du de licenciement qui dépasse sa f rac- - lʼindemnité de f in de mission inté- contrat de travail : démission, départ tion exonérée ; vous pouvez deman- rimaire. ou mise à la retraite, échéance du der lʼimposition de ce revenu selon contrat à durée déterminée, rupture le système du quotient, quel que soit négociée ou amiable du contrat de le montant de lʼindemnité imposable. selon le système du quotient. Les conditions que les indemnités de indemnités de départ versées dans licenciement ; le cadre dʼun plan de sauvegarde de lʼemploi sont exonérées. n IN DEM N IT E DE F IN DE C ON T RAT OU DE M ISSION Décl ar ez: n IN DEM N IT E DE L IC EN C IEM EN T n IN DEM N IT E DE RU P T U RE DU C ON T RAT DE T RAVAIL travail. Elles sont imposables même si le licenciement ou le départ inter- Décl ar ez : Ne décl ar ez pas : - lʼindemnité de licenciement versée viennent dans le cadre dʼun plan dans le cadre dʼun plan social ; durée déterminée versée au terme - lʼindemnité compensatrice de préa- social ou dʼun accord G PEC (G estion - les dommages-intérêts alloués par normal du contrat ; vis (ou de délai-congé), si la période prévisionnelle des emplois et des le juge en cas de rupture abusive ; - lʼindemnité versée en cas de rup- de préavis sʼétend sur deux années compétences). Vous pouvez deman- - lʼindemnité accordée par le juge en - lʼindemnité d e f in de contrat à FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 16 REVENUS FO 3073 P10-19_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:10 Page9 R E V E NUS cas de licenciement sans observa- - lʼindemnité de licenciement, pour sa f raction exonérée ; pour les licenciements notif iés à compter du 1.01. 2010, cette f raction est égale au plus élevé des 3 montants suivants : í indemnité légale ou convention- nelle, sans limitation de montant, í accord de G estion prévisionnelle des ATTENTI ON tion de la procédure requise ; í Depuis le 1 er janvier 2010, les indemnités de départ volontaire à la retraite sont intégralement • En cas de départ en préretraite et lʼindemnité dif f érentielle prévue par sans rupture du contrat de travail (pré- un les retraite progressive, régime de prére- indemnités de rupture versées dans traite dʼentreprise se traduisant par sées en dehors du plan de sauve- Déclarez une simple dispense dʼactivité prof es- n IN DEM N IT E DE DEP ART EN RET RAIT E OU P RERET RAIT E garde de lʼemploi. n IN DEM N IT ES P OU R P REJU DIC E M ORAL préretraite est imposable en totalité. Toutef ois, certains régimes de préretraite, notamment de cessation dʼacti- Décl ar ez: vité de certains travailleurs salariés • En cas de mise à la retraite, à (CATS), prévoient le versement, au lʼinitiative de lʼemployeur, notif iée à moment de lʼadhésion au dispositif , compter du 1 dʼun acompte sur lʼindemnité de mise perçue par le salarié au cours de rupture du contrat de travail, dans la G P E C. sionnelle...), lʼindemnité de départ en double de la rémunération brute lʼannée civile précédant celle de la accord le cadre dʼun accord G PEC. imposables lorsquʼelles sont ver- des traitements et salaires. emplois et des compétences (G PEC) limite de six f ois le montant annuel Fixées par décision de justice, du plaf ond de la S écurité sociale elles sont imposables dans la caté- - la partie de lʼindemnité qui excède à la retraite. Cet acompte est exonéré (218 232 euros en 2012), gorie des traitements et salaires pour la f raction exonérée, cette f raction dans les conditions prévues ci-dessus la partie excédant un million dʼeuros. est égale au plus élevé des mon- en cas de mise à la retraite à lʼinitia- tants suivants : tive de lʼemployeur. í moitié des indemnités perçues, er dans la même limite de 218 232 euros pour 2012 ; - la f raction exonérée de lʼindemnité versée, au titre de la rupture de leur contrat de travail, aux sala- n IN DEM N IT E P ERC U E DAN S L E C ADRE D’U N P L AN DE SAU VEG ARDE DE L’EM P L OI janvier 2012 : indemnité prévue par la conven- En cas de départ volontaire à la tion collective, lʼaccord prof essionnel retraite, mise à la retraite à lʼinitiative ou interprof essionnel ou, à déf aut, de lʼemployeur ou départ en préretraite í par la loi, avec rupture de votre contrat de tra- í moitié de lʼindemnité perçue, dans vail, vous pouvez demander, pour la riés adhérant à une convention de Ne décl ar ez pas les indemnités conversion. Cette f raction exoné- de licenciement ou de départ volon- la limite de cinq f ois le montant f raction imposable des indemnités per- rée est calculée comme celle de taire (démission, rupture négociée) annuel du plaf ond de la S écurité çues, le bénéf ice, soit du système du lʼindemnité de licenciement ; et les indemnités de départ volon- sociale (181 860 euros en 2012) quotient, soit du régime dʼétalement - lʼindemnité spéciale de licenciement taire à la retraite ou en préretraite pour les mises à la retraite notif iées par quart sur 2012 et les trois années suivantes. Vous devez joindre une versée aux salariés victimes dʼun perçues dans le cadre dʼun plan de à compter du 1 accident du travail ou dʼune maladie sauvegarde de lʼemploi (plan social). í double de la rémunération annuelle er prof essionnelle dont le reclassement dans lʼentreprise nʼest pas possible ou est ref usé par le salarié ; - lʼindemnité spécif ique de licenciement prévue en f aveur des journa- n IN DEM N IT ES P ERC U ES DAN S L E C ADRE D’U N G P EC janvier 2012, Ces deux modes particuliers lʼannée civile précédant la rupture de dʼimposition sont exclusif s lʼun de son contrat de travail, dans la même lʼautre. Si vous choisissez lʼétalement, lʼoption exercée est irrévoca- limite de 181 860 euros en 2012. Déclarez les rémunérations ver- demande écrite à votre déclaration. brute perçue par le salarié au cours de • En cas de départ en préretraite ble. N ʼoubliez pas alors dʼindiquer, listes prof essionnels (dans le cadre sées pendant la durée du congé de avec rupture du contrat de travail : de la clause de conscience). mobilité prévu dans le cadre dʼun - dans le cadre du dispositifde prére- tion, la f raction non-exonérée de lʼin- traite-licenciement FN E, lʼindemnité demnité correspondant à 2012. de départ en préretraite est exonérée Dans la déclaration 2042 de cha- lignes 1AJ à 1DJ de votre déclara- dans les mêmes conditions et limites cune des 3 années suivantes, vous que lʼindemnité de licenciement ; devrez indiquer le quart de la f rac- - dans le cadre du dispositifde pré- tion imposable, lignes 1AP à 1DP. dʼem- La f raction imposable au titre de ces bauches (A RP E ), lʼindemnité est 3 années nʼouvrira pas droit à la exonérée dans la limite de lʼindem- prime pour lʼemploi. En revanche, retraite en contrepartie la en cas de départ en préretraite sans retraite, le surplus est exonéré dans rupture de votre contrat de travail, nité de départ volontaire à les mêmes conditions que lʼindem- vous ne pouvez demander à bénéf i- nité de licenciement. cier que du système du quotient. Pour sa part, lʼallocation de rem- - lʼindemnité de cessation dʼactivité versée et lʼindemnité complémentaire ver- mensuellement dans le cadre du dispositif , est imposable sées dans le cadre du dispositif dans la catégorie des traitements et «préretraite amiante» ; salaires (lignes 1AP à 1EP). • Dans tous les autres cas de du 21 au 31 m ai2013 9h0012h00 et14h0017h lundi au vendredi uniquement REVENUS Ne décl ar ez pas : placement pour lʼemploi (A RP E ), - les indemnités versées aux victimes de lʼamiante ou à leurs ayants départ en préretraite volontaire, les droit par le f onds dʼindemnisation indemnités de départ en préretraite des victimes de lʼamiante ou par sont imposables dans la catégorie décision de justice. SOS IM P OT S F O [email protected] 17 01 40 52 84 00 FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 FO 3073 P10-19_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:10 Page10 R E V E NUS ALLOCATIONS CH OMAG E OU DE PRERETRAITE A DECLARER OU PAS lign es 1AP à 1DP tatif s dʼassurance-chômage des chef s et dirigeants dʼentreprise. Toutef ois, vous devez décl ar er les prestations servies au titre de la n C H OM AG E T OTAL Décl ar ez toutes les allocations chômage versées par Pôle Emploi : - allocation dʼaide au retour à lʼem- lʼaide au projet de réinsertion prof essionnelle, lʼaide de lʼentreprise. - lʼallocation de remplacement pour lʼem ploi ( A R P E ) v e r s é e d a n s l e perte dʼemploi subie, en exécution de cadre des «p r é r e t r a i t e s e n contre- contrats dʼassurance de groupe sous- partie dʼembauches» ; crits par les dirigeants visés à lʼarticle n C H OM EU RS C REAN T OU REP REN AN T U N E EN T REP RISE Ne décl ar ez pas lʼaide f inancière - lʼallocation de préretraite-amiante ; 62 du CG Iet dont les cotisations sont ploi (ARE), tion du Fonds national de lʼemploi (préretraite - licenciement) ; - lʼallocation de cessation dʼactivité versée par lʼEtat, en application de lʼart. L. 5141-2 du Code du travail, - allocation de f in de f ormation (AFF), déductibles de la rémunération impo- de certains travailleurs salariés - allocation des demandeurs dʼem- sable. Ces prestations sont imposa- (CATS) ; dans le cadre du dispositif dʼencou- ploi en f ormation, bles dans la catégorie des pensions - le congé de f in dʼactivité du secteur ragement au développement dʼen- - allocation de solidarité spécif ique et retraites (lignes 1AS à 1DS). public (CFA) ; treprises nouvelles (EDEN ). (ASS), - allocation temporaire dʼattente (ATA) et allocation équivalent retraite n C H OM AG E P ART IEL Décl ar ez les allocations versées - lʼallocaion versée dans le cadre Cette aide est versée à des per- dʼun dispositifde préretraite dʼentre- sonnes en dif f iculté dʼaccès à lʼem- prise («préretraite maison»). - allocation complémentaire perçue - les allocations dʼaide publique ; dans le cadre du maintien des droits - les indemnités conventionnelles au revenu de remplacement, complémentaires - allocation dʼaide dif f érentielle au partiel, dont une partie peut être reclassement (ADR), prise en charge par lʼEtat ; - allocation de sécurisation prof es- - les allocations complémentaires au de n RET OU R DES T RAVAIL L EU RS ET RAN G ERS IN VOL ON TAIREM EN T P RIVES D’EM P L OI c h ôm a g e Décl ar ez lʼaide conventionnelle versée par lʼE tat. Le versement sionnelle (ASP), titre de la rémunération mensuelle ef f ectué en France doit être compris - allocation dʼaide à la reprise ou à la minimale. dans la déclaration de revenus sous- Ces allocations versées par lʼem- création dʼentreprise (ARCE), ploi, créant ou reprenant une entreprise : bénéf iciaires de certains mi- par lʼemployeur ou lʼEtat : (AER), crite avant le départ. Vous pouvez nima sociaux, salariés repreneurs de leur entreprise en dif f iculté, demandeurs dʼemploi de plus de 50 ans et personnes ayant créé ou repris une entreprise dans le cadre dʼun contrat dʼappui au projet dʼentreprise. n P RIM E DE RET OU R A L’EM P L OI - indemnité dif f érentielle de reclasse- ployeur doivent être déclarées lignes demander que ces revenus soient Ne décl ar ez pas la prime de ment (I DR). 1AJ à 1DJ. imposés selon le système du quo- retour à lʼemploi, les primes f orf ai- tient. Le versement ef f ectué dans le taires et la prime exceptionnelle de n P RERET RAIT E pays dʼorigine après le retour du tra- retour à lʼemploi versées aux titu- vailleur étranger est soumis à la rete- laires de certains minima sociaux nue à la source. (RSA, allocation spécif ique de soli- Ne décl ar ez pas lʼaide exceptionnelle de f in dʼannée (prime de N oël) versée aux titulaires du RSA, Décl ar ez: A S S , A P I et A E R ; ainsi que les - lʼallocation de préretraite pro - prestations servies aux dirigeants gressive ; mandataires sociaux ne relevant pas de lʼU N EDI C, par les régimes f acul- Ne décl ar ez pas lʼaide au démé- darité, allocation de parent isolé) - lʼallocation spéciale versée dans le nagement, lʼindemnité f orf aitaire qui débutent ou reprennent une cadre dʼune convention de coopéra- pour les f rais de voyage de retour et activité salariée. www.force-ouvriere.fr DE NOUVELLES INFOS CHAQUE JOUR, DES DOSSIERS EN PERMANENCE MIS A JOUR, UN MOTEUR DE RECHERCHE POUR TROUVER LE FAIT, LA REFERENCE QUI VOUS MANQUAIT Re jo ig n e z - n o u s s u r FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 18 REVENUS FO 3073 P10-19_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:10 Page11 A P R OP OS... FIN DE LA DEMI-PART SUPPLEMENTAIRE POUR CERTAINS PARENTS ISOLES í I m posi t i on du pèr e U ne demi-part supplémentaire de quotient f amilial est accordée aux pères et mères ne vivant pas en Année dʼ i m posi t i on concubinage (vivant seuls) et pou- des r evenus 2008 2009 2010 2011 2012 2013 non vant démontrer quʼils ont élevé seul(e)s pendant au moins cinq ans Bénéf ice un ou plusieurs enf ants. de la demi-part í oui oui oui oui oui régime régime régime régime transitoire transitoire transitoire transitoire Certains parents qui ne remplisN ature du dispositif sent pas ces conditions dʼéducation régime régime régime régime antérieur dispositif transitoire transitoire transitoire transitoire 2 292 euros 855 680 400 120 0 2008 2009 2010 2011 2012 2013 oui oui oui oui oui oui solitaire dʼun ou plusieurs enf ants Fin du dispositif pendant 5 ans, ont eu droit malgré Avantage maximal tout à cette demi-part supplémen- + 648 euros taire, mais à titre transitoire. Cette transition a pris f in pour la déclaration des revenus de 2012 : ce sera la I m posi t i on de l a m èr e dernière f ois que cette demi-part supplémentaire plaf onnée à 120 euros (contre 400 Année dʼ i m posi t i on € lʼan dernier) leur des r evenus sera attribuée. í Bénéf ice de la demi-part Les parents (célibataires, divor- cés, séparés ou veuf s) qui remplis- N ature du dispositif sent les conditions continuent à dispositif nouveau nouveau nouveau nouveau nouveau antérieur dispositif dispositif dispositif dispositif dispositif 2 292 euros 884 897 897 897 897 bénéf icier de cette demi-part supplémentaire. Rappel des conditions : Avantage maximal vivre seul, sans personne à charge, + 648 euros ayant au moins un enf ant quʼils ont élevé seul pendant au moins 5 ans. lʼannée 2006, lʼenf ant résidait chez f ant, son ex-époux lui versant une seront importantes puisque les per- n EX EM P L E REC AP IT U L AT IF sa mère et sera imposé distincte- pension alimentaire. Pour lʼimposition sonnes qui bénéf iciaient jusquʼà l' im- ment à compter de lʼannée 2007. La des revenus de lʼannée 2008, cha- position des revenus de 2012 (taxe U n couple ayant eu un enf ant a mère a assumé seule pendant six cun des ex-conjoints a bénéf icié dʼhabitation 2013) du ou des demi- divorcé en 1995. De lʼannée 2000 à ans la charge à titre principal de lʼen- dʼune demi-part supplémentaire au parts supplémentaires, verront leur n AT T ESTAT ION SU R L’H ON N EU R titre dʼun enf ant majeur âgé de moins nombre de parts diminuer et, pour de 25 ans imposé séparément. Le certains, cela aura un impact sur la père nʼa jamais eu lʼenf ant à charge. Au titre de lʼimposition des revenus I DENTI TE DU PARENT des années 2009 à 2012, chacun des parents continue à vivre seul. Je soussigné(e) N om, prénom, adresse : Atteste que jʼai assumé, seul(e), à titre principal ou exclusif , pendant une période dʼau moins 5 ans, la charge exclusive ou principale, de mon/ mes enf ant(s) dénommé(s) ci-après : I DENTI TE DU OU DES ENFANTS •Premier enf ant : N om, prénom, adresse : Période où lʼenf ant a été à ma charge exclusive ou principale : taxe dʼhabitation et sur la contribution à lʼaudiovisuel public en f aisant disparaî tre le bénéf ice de dégrèvement de taxe dʼhabitation et dʼexonération de CAP. n IN C IDEN C ES SU R L A TAX E D’H AB ITAT ION ET SU R L A C ON T RIB U T ION A L’AU DIOVISU EL P U B L IC seuls un ou plusieurs enf ants pen- ATTEN TI O N : la suppression pour dant au moins cinq ans, remplissez n M ODAL IT ES DE P REU VE Si, vivant seuls, vous avez élevés certains contribuables de la case E une déclaration sur lʼhonneur lors du et de la demi-part supplémentaire dépôt de votre déclaration de reve- associée, a un impact direct sur la nus. Lʼadministration, dans le cadre taxe dʼhabitation et la Contribution à de son contrôle des déclarations, •D euxième enf ant : lʼaudiovisuel public (CAP), via les peut vous demander tous renseigne- N om, prénom, adresse : allégements susceptibles de leur ments, justif icatif s ou précisions tels Période où lʼenf ant a été à ma charge exclusive ou principale : •Troisième enf ant : N om, prénom, adresse : Période où lʼenf ant a été à ma charge exclusive ou principale : Fait à … … … … ..........., le … … … … … … ..… A P ROP OS Signature 19 être accordés, qui sont notamment que : avis dʼimposition, jugement de f onction du Revenu f iscal de réf é- divorce ou de séparation de corps. rence (RFR) du f oyer f iscal par rap- Si vous produisez cette déclaration port au nombre de parts. sur lʼhonneur dans les délais, il A compter de lʼimposition de la taxe appartiendra à lʼadministration f is- dʼhabitation 2014 (parts et seuils cale dʼétablir que vous ne remplis- RFR de 2012), les conséquences sez pas les conditions. FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 FO 3073 P20-25_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:11 Page2 FRAIS... DEDUCTION DES FRAIS PROFESSIONNELS Ces frais sont déductibles dans déduction est limitée au montant de 10 % et la déduction de vos frais réels. est admise dans les mêmes condi- la mesure où ils sont directement la rémunération. Le maximum de Lʼoption sʼapplique à lʼensemble tions que pour les 40 premiers kilo- liés à la fonction ou à lʼemploi. déduction est de 12 000 euros pour des salaires et avantages en nature mètres. Pour bénéficier de la déduc- chaque membre du foyer. que vous avez perçus. M ais dans un tion au-delà de ces 40 premiers kilo- même foyer fiscal, chaque personne mètres, vous devez pouvoir justifier La déduction se fait au choix du contribuable : Si vous (ou lʼun des membres de - soit forfaitairement (10%), - soit en justifiant des frais réelle- votre foyer fiscal) êtes demandeur ment exposés. dʼemploi, inscrit depuis plus dʼun an, Dans un foyer, chaque personne cochez la l igne 1AIà 1DIcorres- peut opter pour le régime de déduc- de lʼéloignement entre votre domicile tion qui lui est le plus favorable. et votre lieu de travail par des circonstances • Si vous optez pour cette déduction des f rais réel s : p a r t i c u l i èr e s liées notamment à lʼemploi. Vous pouvez peut choisir le mode de déduction pondante. Vous bénéficiez dʼune des frais professionnels qui lui est le déduction forfaitaire minimale de plus favorable. 924 euros. La constatation que la - portez le montant des frais l ignes période de 12 mois consécutifs 1AK à 1DK sans les retrancher des vous avez été licencié, précarité ou dʼinscription sur les listes de Pôle sommes portées l ignes 1AJ à 1DJ mobilité de lʼemploi exercé : muta- Emploi est écoulée peut se faire à et 1AP à 1DP, lʼopération sera faite tion géographique professionnelle, tout moment de lʼannée dʼimposition. automatiquement ; exercice dʼune activité profession- - indiquez le détail de vos frais dans nelle de votre conjoint, votre état de n DEDUCTION FORFAITAIRE DE 10 % Cette déduction est applicable à tous les salariés qui ne demandent pas la déduction des frais réels. Elle ainsi invoquer les circonstances suivantes : difficultés à trouver un tra- n DEDUCTION DES FRAIS REEL S JUS TIFIES vail à proximité de votre domicile si une note explicative ; santé ou celui des membres de - conservez les pièces justificatives votre famille, problèmes de scolari- de vos frais pendant au moins les sation des enfants, prix des loge- nelles courantes, auxquelles la plu- Si vous avez engagé un montant trois années civiles qui suivent celle ments à proximité du lieu de travail hors de proportion avec vos reve- couvre les dépenses profession- part des salariés doivent faire face de dépenses professionnelles supé- de leur paiement (factures, quit- pour être en mesure dʼoccuper leur rieur à celui de la déduction forfai- tances, attestations, notes de res- nus, exercice de fonctions électives emploi ou dʼexercer leurs fonctions. taire de 10%, vous pouvez deman- taurant, dʼhôtel, etc… ). au sein dʼune collectivité locale, La totalité des indemnités pour caractéristiques de lʼemploi occupé frais professionnels (remboursement ou du bassin dʼemploi du domicile, de frais, indemnités forfaitaires, allo- notamment sʼil est situé en zone • Pour présenter un caractère cations en nature, notamment lʼa - rurale (BO I5 F-18-01). cile au lieu de travail ; déductibl e,l es dépenses doivent vantage procuré par la mise à dispo- Vo u s d e v e z j o i n d r e u n e n o t e - les frais de restauration sur le lieu être : sition dʼune voiture) doit être ajoutée explicative à votre déclaration de aux salaires (lignes 1AJ à 1DJ). revenus, précisant les raisons de cet der à déduire le montant de vos frais • Entrent notamment dans réels, à condition de les justifier. cette catégorie : - les frais de déplacement du domi- de travail (dépenses supplémen- - nécessitées par lʼexercice dʼune taires par rapport au coût des repas activité salariale ; pris au domicile) ; - effectuées dans le seul but de lʼac- - les frais de documentation person- quisition ou de la conservation des nelle et de mise à jour des connais- salaires déclarés ; sances nécessités par lʼactivité pro- - payées au cours de lʼannée 2012 ; fessionnelle. - justifiées. La déduction de 10 % est calcu- éloignement. n FRAIS DE TRANS P ORT DOM ICIL E AU L IEU DE TRAV AIL De même, vous ne pouvez en principe déduire que les frais afférents à un seul aller-retour quotidien. Un seulal l er-retour quotidien. Les frais de transport afférents à un I l vous faut établir la réalité des Vous devez pouvoir justifier la réalité second aller-retour quotidien ne sont frais et justifier de leur montant par et lʼimportance du kilométrage par- déductibles que par les salariés jus- lée automatiquement pour chaque tous moyens (factures, quittances, couru ainsi que lʼutilisation du véhi- tifiant de circonstances particuliè- bénéficiaire sur le total des sommes attestations, etc… ). Les justifications cule pour les besoins de lʼactivité r e s : p r o b l èm e s p e r s o n n e l s d e portées lignes 1AJ à 1DJ et 1AP à doivent être dʼautant plus précises professionnelle. 1DP. N e la déduisez pas. que le montant des frais indiqué santé, existence au domicile de personnes nécessitant leur présence, nʼest pas en rapport direct avec la • Frais de transport du domi- impossibilité de se restaurer à proxi- Les indemnités pour frais profes- nature et lʼimportance de votre acti- cil e au l ieu de travail . Lorsque la mité du lieu de travail, horaires de sionnels couverts par la déduction vité professionnelle (ex. : dépenses distance entre le domicile et le lieu travail atypiques (par exemple des de 10 % doivent être ajoutées aux exposées pour lʼacquisition dʼune de travail nʼexcède pas 40 kms, heures de travail réparties en début qualification vous permettant lʼaccès vous pouvez déduire le montant de et en fin de journée). à une autre profession). vos frais réels de transport à condi- Seuls les frais justifiés et exposés à titre professionnel sont admis. salaires. Le minimum de déduction est de 421 euros. M ais, lorsque la rémuné- Vous ne pouvez pas pratiquer, à tion dʼen justifier. Lorsque cette dis- ration est inférieure à 421 euros, la la fois, la déduction forfaitaire de tance est supérieure, la déduction Q uelle que soit la distance parcourue, vous devez justifier de la réalité et du montant des frais engagés. I l est possible de faire état des frais suivants : dépréciation effective du véhicule, dépenses de carburant, de pneumatiques, de réparation et dʼentretien, primes dʼassurance, frais de garage. • Le barème,qui ne peut être util isé que pour des véhicul es dont l e sal arié l ui-même ou,l e cas FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 20 FRAIS… FO 3073 P20-25_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:11 Page3 ...DE DU C T IB L E S ATTENTI ON Véhicul e. Le salarié qui utilise í celui de son concubin ne peut appliquer le barème kilométrique que sʼil justifie de la copropriété du dit véhicule. l ʼ a b a t t e m e n t d e 1 6 944 e u r o s appliqué sur la rémunération totale de lʼapprenti, seule la fraction des frais réels correspondant au rapport existant entre le revenu effectivement imposé et le revenu total caractère indicatif. Vous pouvez faire état de frais plus élevés, à condition privé du véhicule nʼest pas déductible. dʼapporter les justifications. í Vous ne disposez pas dʼun mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité : • Les salariés ont la faculté de - si vous avez des justifications com- une voiture achetée à crédit peuvent demander la déduction de leurs frais plètes et précises, le montant des être ajoutés, au prorata de lʼutilisa- réels pour sur lʼutilisation dʼune moto, frais supplémentaires est égal à la tion professionnelle. dʼun vélomoteur ou dʼun scooter. Les intérêts annuels afférents à différence entre le prix du repas payé et la valeur du repas pris au A ppr e n t i . C o m p t e t e n u d e í sous réserve quʼils puissent être justifiés ; la part correspondant à lʼusage p e r çu peut êt r e admise en déduction. n ATTENTION : L IM ITATION DES FRAIS DE DEP L ACEM ENT • Dans l e cas dʼ un véhicul e pr i s en l ocation a ve c o pt i o n dʼ achat, il ne peut être fait applica- foyer. Cette dernière est égale au montant retenu pour lʼévaluation des avantages en nature, soit 4,45 euros tion du barème forfaitaire mais du en 2012 ; prix de la location, sous réserve que Lʼévaluation des frais de déplace- - si vous nʼavez pas de justifications le contrat ne stipule pas un délai ment est plafonnée, pour la déclara- détaillées, lʼexistence de frais sup- anormalement bref au terme duquel tion des revenus de 2012, au mon- plémentaires de repas est présumée le véhicule loué peut être acquis à tant des frais correspondant à un et les frais supplémentaires sont évalués à 4,45 euros par repas. un prix minime, peut être déduit au véhicule de 7 CV, même si la puis- prorata de lʼutilisation profession- sance fiscale du véhicule utilisé est nelle du véhicule. Les autres frais plus importante. í Vous disposez dʼun mode de restauration collective sur votre lieu échéant,son conj oint,est person- (de réparation, de carburant et de Si vous nʼutilisez pas le barème nel l ement propriétaire, comprend garage, notamment) sont déducti- kilométrique, le montant déductible - v o u s p o u v e z, l e c a s é c h é a n t , la dépréciation du véhicule, les frais bles pour leur montant réel. Les des frais réels de véhicule est limité déduire le montant des frais supplé- de travail ou à proximité de celui-ci : de réparation et dʼentretien, les dépenses de carburant peuvent tou- au montant qui résulte du barème, à mentaires égal à la différence entre dépenses de pneumatiques, la tefois être évaluées forfaitairement distance parcourue identique, pour le prix du repas payé «à la cantine» consommation de carburant et les par référence à un barème publié un véhicule de la puissance maxi- et la valeur du repas pris au foyer primes dʼassurance. chaque année par lʼadministration. male de 7 CV retenue par le barème (évaluée à 4,45 euros pour 2012). PACS peuvent se servir du barème Attention : la somme obtenue est (quelle que soit la puissance du Les personnes ayant conclu un • En cas dʼ util isation dʼ un véhi- kilométrique en cas dʼutilisation pro- cul e prêté, il ne peut pas être fait fessionnelle dʼun véhicule acquis application du prix de revient kilomé- véhicule utilisé). diminuée, le cas échéant, de la par- n FRAIS DE REP AS tion de titres-restaurant. ticipation de lʼemployeur à lʼacquisi- par lʼun ou lʼautre partenaire après la trique global, mais vous pouvez déclaration du PA CS , le véhicule déduire les frais directement et réelle- • Fr a i s s uppl émentaires de étant alors présumé indivis par moi- ment exposés pour cette utilisation. nourriture. S i vous justifiez que tié (art. 515-5 du Code civil) sauf En particulier, les dépenses de car- votre activité professionnelle vous disposition expresse contraire. burant peuvent être évaluées par oblige à prendre certains repas hors référence à un barème publié chaque de chez vous du fait, notamment, de année par lʼadministration fiscale. vos horaires de travail ou de lʼéloi- travail… ) : frais dʼachat et dʼentretien gnement de votre domicile qui ne (blanchissage uniquement pour des vous permettent pas de rejoindre travaux particulièrement salissants) votre domicile pour déjeuner. pour leur montant réel et justifié. Les frais de garage, de parking ou de parcmètre sur le lieu professionnel et les frais de péage dʼautoroute peuvent être ajoutés aux frais de trans- • Le barème du prix de revient port évalués en fonction du barème, kil ométrique ne présente quʼun n AUTRES FRAIS DEDUCTIB L ES • Frais de vêtements spéciaux à la profession (uniformes, bleus de Pour l a décl aration des revenus de 2012,l es barèmes appl icabl es,hors f rais de garage,sont l es suivants : PR I X D E R E VI ENT KI LO M E TR I Q U E (ba r èm e 2013 - a n n é e 2012) Vél omoteurs – Scooters – M otos PR I X D E R E VI ENT KI LO M E TR I Q U E (ba r èm e 2013 - a n n é e 2012) Voitures – Frais de garage excl us Kilométrage professionnel type Vélomoteur - Scooter P : < 50 cm jusquʼà de 2 001 au-delà de 2 000 km à 5 000 km 5 000 km d x 0,266 3 (d x 0,063) + 406 Kilométrage professionnel type Puissance administrative d x 0,144 jusquʼà de 3 001 au-delà de 3 000 km à 6 000 km 6 000 km P : 1 ou 2 CV d x 0,333 (d x 0,083) + 750 P : 3, 4, 5 CV d x 0,395 (d x 0,069) + 978 d x 0,232 P : > 5 CV d x 0,511 (d x 0,067) + 1 332 d x 0,289 P : puissance 3 au-delà de à 20 000 km 20 000 km d x 0,405 (d x 0,242) + 818 4 cv d x 0,487 (d x 0,274) + 1 063 d x 0,327 5 cv d x 0,536 (d x 0,3) + 1 180 d x 0,359 d x 0,283 6 cv d x 0,561 (d x 0,316) + 1 223 d x 0,377 7 cv et plus d x 0,587 (d x 0,332) + 1 278 d x 0,396 d : distance parcourue d x 0,208 • Exemples : - pour 6 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 5 CV, vous pouvez faire état dʼun montant de frais réels égal à : – d : distance parcourue (6 000 km x 0,536) + 1 180 = 2 980 €; - pour 4 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de • Exemples de calcul avec un vélomoteur ou un scooter dont la puissance est inférieure à 50 cm de 5 001 5 000 km 3 cv Kilométrage professionnel type M oto jusquʼà 6 CV, vous pouvez faire état dʼun montant de frais réels égal à : : - pour un parcours de 1 830 km à titre professionnel, déduction de : 4 000 km x 0,561 = 2 244 1 830 x 0,266 = 487 - pour 22 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de € ; € ; - pour un parcours professionnel de 3 000 km, déduction de : 10 CV, vous pouvez faire état dʼun montant de frais réels égal à : [ 3 000 x 0,063]+ 406 = 595 22 000 km x 0,396 = 8 712 …DEDUCTIBLES €. 21 €. FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 FO 3073 P20-25_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:11 Page4 FRAIS DE DU C T IB L E S tions syndicales sont déductibles de ployeur et non pris en charge par professionnelle, si vous êtes : votre revenu salarial. Dans ce cas, celui-ci. - salarié en activité, vous ne pouvez donc pas bénéficier • Frais de stage de f ormation - demandeur dʼemploi régulièrement du crédit dʼimpôt prévue dans la inscrit auprès du service compétent. rubrique 7 de la déclaration. paiement, soit en totalité sʼil sʼagit dʼun logiciel spécifiquement professionnel, soit en fonction de la seule • Achat de matériel ,outil l age, utilisation professionnelle. mobil ier de bureau (y compris les • Frais pour l ʼ acquisition dʼ un • Frais de doubl e résidence meubles «meublants») utilisés pour • Les maî tres dʼ internat et l es lʼexercice de la profession, dont la surveil l ants dʼ externat peuvent dipl ôme ou dʼ une qual if ication, (dépenses supplémentaires de loge- valeur unitaire hors taxe ne dépasse déduire, avec justificatifs, les frais permettant lʼamélioration de la situa- ment, de nourriture, frais de dépla- pas 500 euros : les dépenses sont nécessités par leurs études, y com- tion professionnelle ou lʼaccès à une cement, intérêts dʼemprunt contracté intégralement déductibles au titre de pris autre profession, si vous êtes salarié pour lʼacquisition de la deuxième lʼannée de lʼacquisition. Si un bien ( B O D G I 5F - 26- 84) ou demandeur dʼemploi inscrit à résidence) qui résultent pour vous se compose de plusieurs éléments ces études ont pour finalité de leur Pôle Emploi. procurer un emploi dans une toute les frais de déplacement, même si de la nécessité de résider, pour des qui peuvent être achetés séparé- Attention : si vous êtes étudiant, raisons professionnelles, dans un ment (meubles de rangement modu- autre branche dʼactiv i t é vous ne pouvez pas déduire les lieu distinct de votre domicile habi- lables par exemple), vous devez 0 7. 1 987 n ° 57061). charges de remboursement dʼun tuel, votre prendre en considération le prix glo- emprunt contracté pour la poursuite conjoint, votre partenaire de PACS bal de ce bien et non la valeur de dʼétudes supérieures ou lʼobtention ou votre concubin (sous réserve quʼil chaque élément pour lʼappréciation frais engagés à lʼoccasion dʼun pro- dʼun diplôme. s ʼ a gi s s e • Frais de documentation prof essionnel l e engagés en vue de vous perfectionner dans votre pro- notamment lorsque de la limite de 500 euros. Au-delà de cès contre lʼemployeur pour obtenir le professionnelle à proximité du domi- an nuelle est déductible (qui peut déductibles. I l en est de même pour cile commun. être réputée égale à une annuité les honoraires payés par un salarié dʼamortissement calculée selon le à lʼavocat chargé de défendre ses dʼun Au contraire, les f r a i s ble de dou- mode linéaire). résidence engagés ou prolonpour des raisons qui empl oi : en tant que demandeur nances paiement des salaires sont intérêts dans un procès engagé en vue dʼobtenir une indemnité de rup- • M atérielinf ormatique. Vous répondent à de simples convedʼ un Les cette somme, seule la dépréciation gé s r e c he r c he dʼ a vo c a t . concubinage sta- sances professionnelles. de f rais 24- ble et continu) exerce une activité fession ou dʼaccroî tre vos connais- • Fr a i s • Le s (CE p e r s o n nelles ne sont pas admis en déduction. ture de contrat, dans la mesure où devez avoir personnellement acheté cette indemnité présente le carac- ce matériel et lʼutiliser dans le cadre tère «dʼun salaire imposable» (CE 22 oct. 34 n° 39322). dʼemploi, vous pouvez également déduire les dépenses que vous avez e ff e c t i v e m e n t e x p o s é e s p o u r l a •Frais de concours de M eil l eur recherche dʼun emploi (frais de cor- ouvrier de France : ces frais sont respondance, de déplacement occa- déductibles sur justification (BO DG I sionnés par un rendez-vous chez un 5 ES 77). éventuel employeur… ). I l en est de • Journal istes et assimil és. Si même si vous êtes salarié et si vous vous optez pour la déduction des changez volontairement dʼemploi. frais réels, vous ne pouvez pas • D é pe n s e s af f érentes a ux bénéficier de la déduction forfaitaire l ocaux prof essionnel s : de 7 650 euros. - lorsque votre employeur ne met pas à votre disposition un bureau • Frais spécif iques aux prof es- ou un local spécifique nécessaire sions artistiques. Les membres à lʼexercice de lʼactivité profes- des professions artistiques qui sionnelle, optent pour la déduction des frais - et quʼune partie de votre habita- réels peuvent, sʼils le souhaitent, faire une évaluation forfaitaire de tion principale est effectivement utiet pour les besoins de votre profes- lisée à des fins professionnelles, que vous soyez propriétaire ou • Frais de déménagement en locataire de votre habitation princi- c a s d e c h a n ge m e n t o b l i ga t o i r e certains frais spécifiques. Dans ce sion. S eule la dépréciation est cas, les autres frais non couverts déductible. par ces évaluations forfaitaires Ainsi, un ordinateur acquis 2 300 pale, vous pouvez déduire les de résidence pour obtenir un nouvel dépenses propres au local affecté à emploi (à lʼexclusion des dépenses euros le 1 lʼusage professionnel ainsi quʼune de réinstallation du foyer). usage mi-professionnel, mi-privé, er juillet 2012, pour un demeurent déductibles pour leur montant réel et justifié. quote-part des dépenses com- Ces frais sont déductibles pour peut faire lʼobjet dʼun amortissement Pour les artistes musiciens, la munes à lʼensemble du logement, les salariés contraints de changer de sur trois ans. Lʼannuité dʼamortisse- déduction accordée au titre de calculée en fonction du rapport résidence pour obtenir un nouvel ment pour lʼannée 2012 sʼélève à : lʼamortissement des instruments de entre la superficie du local profes- emploi ou si le déménagement est 2 300 euros x 33,33 % x 6/ 12 = sionnel et la superficie totale du motivé par lʼintérêt du service ou 383 euros. logement. Par contre, vous ne pou- pour lʼavancement de lʼintéressé Vous pouvez donc déduire la vez pas déduire le prix dʼachat du (déduction faite de toute participa- fraction de cette annuité correspon- í local, ni son amortissement. tion dʼun tiers, employeur… ). d a n t à l ʼ u s a ge p r o f e s s i o n n e l d e déclarations de revenus 2012 sur lʼordinateur : papier est fixée au 27 mai 2013. 383 euros x 50 % = 192 euros. í • C o t i s a t i o n s s yn d i c a l es et • Frais exposés au cours des primes dʼ assurance de responsa- voyages ou dépl acements prof es- La date l imite de dépôt des Pour les déclarations faites sur internet, voir les nouvelles dispo- bi l i t é pr o f essionnel l e. S i vous sionnel s (transport, nourriture, • Logiciel s. Le prix dʼachat peut optez pour les frais réels, les cotisa- hébergement) imposés par lʼem- être déduit au titre de lʼannée du FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 RAPPEL 22 sitions page 7. FRAIS DEDUCTIBLES FO 3073 P20-25_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:11 Page5 P P E musique et des frais accessoires lʼinstrument concerné à lʼactivité pro- déduits globalement pour un mon- de la musique, nʼouvre pas droit, en (entretien et assurance) ainsi que fessionnelle exercée à titre salarié, tant égal à 5 % de la rémunération tant que tel, à lʼévaluation forfaitaire des matériels techniques à usage pour son montant réel acquitté au annuelle (prise dans la limite dʼappli- de certains frais. Toutefois, un pro- professionnel (matériel hi-fi, second cours de lʼannée dʼimposition. cation de la déduction forfaitaire de fesseur de musique (au conserva- 10 %, soit 120 000 euros pour les toire par exemple) qui exerce, de revenus de 2012) : façon accessoire parallèlement à instrument) est fixée à 14 % du montant de la rémunération nette Les artistes chorégraphiques, annuelle (prise dans la limite dʼap- artistes l yriques et choristes peu- - frais vestimentaires et de coiffure, son activité dʼenseignement, une plication de la déduction forfaitaire vent, selon les mêmes modalités, de représentation, de communica- activité artistique pour laquelle il est de spécifiquement rémunéré (notam- pour évaluer à 14 % les frais de forma- tions téléphoniques profession- 2012), y compris les rémunérations tion, les frais médicaux liés à leur nelles, de fournitures diverses ; ment sʼil se produit en concert) peut perçues au titre dʼune activité dʼen- activité professionnelle restant à leur - frais de formation et frais médicaux bénéficier des déductions précitées seignement artistique exercée à charge et les frais dʼachat dʼinstru- spécifiques, autres que ceux des de 14 % et de 5 %. Ces déductions titre accessoire. ments de musique. artistes chorégraphiques, lyriques et sʼappliquent alors au moment des des choristes. rémunérations spécifiques perçues 10 % ( 1 20 000 euros La déduction de 14 % ne tient pas compte des intérêts dʼemprunts Pour les artistes dramatiques, Les membres des professions au titre de la seule activité artistique contractés, le cas échéant, par les l yriques,cinématographiques ou concernées peuvent choisir de ne à condition que le contribuable opte artistes musiciens pour acquérir leur c ho r é g r a phi que s , l es artistes pratiquer quʼune des deux évalua- pour la prise en compte de ses frais tions forfaitaires (14 % ou 5 %). réels au titre de lʼensemble de ses instrument de musique. La charge musiciens,choristes,chef s dʼ or- correspondante est donc déductible, chestre et régisseurs de théâtre, dans la proportion de lʼaffectation de les frais suivants peuvent Attention : lʼenseignement des disciplines artistiques, notamment êt r e revenus imposables dans la catégorie des traitements et salaires. LA PRIM E POUR L’EM PLOI (PPE) • Q ui pe ut bé n é f icier de l a Prime pour l ʼ empl oi ( PPE)? le 1 Enfin, pour bénéficier de la PPE, le er juin 2009, le revenu de solida- R SA perçu en 2012. De même, si R evenu fiscal de référence (R FR ) du rité active garantit à toute personne votre PPE est inférieure à votre R SA foyer ne doit pas excéder en 2012 : dont les ressources sont inférieures «chapeau», vous ne devrez pas res- activité professionnelle (salariée ou - 16 251 euros pour une personne à un certain seuil de disposer dʼun tituer la différence. non-salariée) et domiciliée fiscale- seule, revenu minimum et de voir ses res- Si vous avez perçu le R SA «cha- ment en France. - 32 498 euros pour un couple sou- sources augmentées en cas dʼac- peau» en 2012, il devrait être indiqué sur votre déclaration (page 3). Toute personne exerçant une • Conditions à rempl ir pour percevoir l a PPE ? Avoir un revenu dʼactivité (traitements, salaires et assimilés… ) à mis à imposition commune majorés croissement de ses revenus profes- de 4 490 euros pour chaque demi- sionnels. I l comporte deux volets : S i le montant prérempli nʼest pas part supplémentaire de quotient lʼun remplace le R M I et est versé correct, corrigez-le case 1BL et indi- familial (chargé de famille, invali- aux personnes sans emploi ; lʼautre, quez cases 1CB et 1DQ , le R SA dité, etc… ). le R SA «chapeau» est versé à titre des personnes à charge. lʼexclusion des pensions, retraites, de complément de ressources aux rentes, prestations sociales (alloca- • Le Revenu de sol idarité active tions familiales, R SA… ), allocations ( RSA)nʼest pas inclus dans les reve- leur procure de faibles revenus. Le chômage. nus servant de base au calcul de la R S A «chapeau» que vous et les personnes exerçant une activité qui Ces plafonds sʼentendent des PPE. La partie de R SA versée en membres de votre foyer avez perçu revenus nets déclarés ligne 1A J, 2012 à titre de complément de res- en 2012, le cas échéant, va venir en 1B J, etc… (voir reproduction ci- contre de la p. 3 de la déclaration s o u r c e s ( R S A «c h a p e a u ») s e r a déduction de la PPE à laquelle votre déduite du montant de votre PPE. foyer fiscal aura droit cette année. des revenus, I mprimé n°2042). Bien entendu, si vous nʼavez pas de • La déduction du RSA.Depuis droit à la PPE, vous conserverez le ATTENTI ON í Le R SA versé à un foyer «social» de concubins qui constituent deux foyers fiscaux distincts sera déduit pour moitié de la PPE de chacun. A/Supérieur ou égal à 3 743 euros et inférieur ou égal à 17 451 euros : - si vous êtes célibataire, veuf ou divorcé sans enfant à charge, - si vous êtes célibataire, veuf ou divorcé avec des enfants à charge que vous nʼélevez pas seul, - si vous êtes marié ou pacsé et que chacun de vous exerce une activité. B/Supérieur ou égal à 3 743 euros et inférieur ou égal à 26 572 euros : - si vous êtes célibataire, veuf ou divorcé avec des enfants à charge que vous élevez seul, - si vous êtes en couple et que lʼun des conjoints nʼexerce aucune activité professionnelle ou a perçu des revenus dʼactivité dʼun montant annuel inférieur à 3 743 euros. PPE 23 FORCE OUVRIERE Hebdo N°3073 FO 3073 P20-25_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:12 Page6 CALCUL DE... Calcul de la prime pour lʼ emploi n CALCULEZ LE MONTANT DE LA PPE ET DE SES MAJORATIONS SELON VOTRE SITUATION DE FAMILLE pour chaque membre du f oyer f iscal ( 1) SI TU ATI ON D E FAM I LLE REVEN U D ʼACTI VI TE R (4) PRI M E SAN S M AJO RATI ON Le calcul de la Prime pour lʼemploi (PPE) sʼeffectue en plusieurs étapes. La prime est dʼabord calculée pour chaque • Célibataire, divorcé, veuf sans enfant • Célibataire, divorcé, veuf avec des membre du foyer fiscal qui déclare des revenus dʼactivité enfants quʼil nʼélève pas seul remplissant les conditions de montant. • Personne à charge du foyer exerçant 3 743 € ≤ R ≤ 12 475 € R x 7,7 % Si la prime est attribuée à plusieurs membres du foyer une activité professionnelle au moins rémunérée à 3 743 € 12 475 € < R ≤ 17 451 € (17 451 fiscal, les primes individuelles sʼadditionnent. Ce total est – R) x 19,3 % € ensuite majoré en fonction du nombre de personnes • M ariés bi-actifs exerçant une activité à charge. professionnelle au moins rémunérée à 3 743 A noter : les plafonds sont calculés pour des revenus à (2) € temps plein sur toute lʼannée (soit 1 820 heures). nelle au moins rémunéré à 3 743 (R x 7,7 % ) + 83 3 743 € ≤ R ≤ 12 475 € € < R ≤ 17 451 € 17 451 € < R ≤ 24 950 € 24 950 € < R ≤ 26 572 € • M ariés mono-actifs. U n seul époux [ (17 451 12 475 déclare un revenu dʼactivité profession(2) € Attention : dans le cadre des personnes à charge avec € – R) x 19,3 % ]+ 83 € 83 (26 572 € et de la PPE (36 € – R) x 5,1 % € garde alternée des enfants, les majorations du RFR (4 490 €) € ou 72 €) sont divisées par deux. Par ex. : vous vivez seul, vous êtes divorcé et vous avez en garde alternée votre enfant âgé de 10 ans, dans ce cas, la majo- 3 743 € ≤ R ≤ 12 475 € € < R ≤ 17 451 € 17 451 € < R ≤ 26 572 € • Célibataire, veuf, divorcé élevant seul ration pour personne à charge sera de 36 (R x 7,7 % ) 12 475 ses enfants (17 451 € € au lieu de 72 €. – R) x 19,3 % 0 € (3) • Comment remplir la rubrique PPE ? Vérifiez que le montant inscrit dans le cadre (Revenus dʼactivité connus) est correct. Sinon corrigez le montant M aj oration de la prime pour lʼ emploi lignes 1AJ,1BJ, etc… SI TU ATI ON D E FAM I LLE REVEN U • Célibataire, divorcé, veuf, mariés bi-actifs 3 743 D ʼACTI VI TE R (4) € ≤ R ≤ 17 451 € 1 pers. 36 I ndiquez sur les lignes prévues : 2 pers. à charge 3 pers. à charge 72 € Ce montant servira de base pour le calcul de la prime pour lʼemploi. en f onction de la situation de f amille à charge 108 € € •temps plein í cochez la ligne 1AX í inscrire le nombre dʼheures sur la ligne 1AV •temps partiel • Pour la détermination du nombre dʼ heures, se repor- (6) ter au tableau ci-contre. (2) (5) Attention : concernant le dispositif des heures supplémen36 3 743 € ≤ R ≤ 17 451 € 17 451 € < R ≤ 26 572 € • M ariés mono-actifs (2) 3 743 • Célibataire, veuf, divorcé 17 451 élevant seul ses enfants € ≤ R ≤ 17 451 € € < R ≤ 26 572 € 72 72 108 72 € 36 € € 36 € € 36 € € € 108 144 72 72 € € taires, il y a lieu de préciser que vous pouvez bénéficier de la (6) prime pour lʼemploi à condition que vous restiez dans le plafond du revenu dʼactivité et du revenu fiscal de référence. € € En effet, bien que les heures supplémentaires soient exonérées dʼimpôt sur le revenu (pour 2012, celles effectuées du (1) Pour une activité exercée à temps plein 1 (2) Les couples pacsés soumis à une imposition commune sont assimilés aux couples mariés (3) Le foyer peut malgré tout bénéficier de la majoration forfaitaire pour charges de famille pris en compte, par lʼadministration fiscale, pour la détermina- (4) R correspond aux revenus dʼactivité considérés sur lʼannée entière (5) I l suffit quʼun seul des membres du couple ait un revenu dʼactivité compris entre 3 743 (6) A partir de la quatrième personne à charge, vous devez ajouter 36 er janvier au 31 juillet), le montant que vous avez perçu sera tion du Revenu fiscal de référence. Attention : le nombre dʼheures supplémentaires fait partie € et 17 451€ € pour chacune des personnes à charge intégrante du nombre total dʼheures travaillées en 2012. supplémentaires Le calcul de la PPE étant complexe, pour plus de détails, adressez vous au Service des impôts des particuliers. Conversions en équivalent temps plein Vous pouvez aussi obtenir des renseignements auprès Q uotité de SOS IMPOTS du 21 au 31 mai 2013 Tél. : 01 40 52 84 00 E-mail : [email protected] Nombre de mois travaillés en 2012 de temps de travail* 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 10 % 15 h 30 h 46 h 61 h 76 h 91 h 106 h 121 h 137 h 152 h 167 h 182 h 20 % 30 h 61 h 91 h 121 h 152 h 182 h 212 h 243 h 273 h 303 h 334 h 364 h 30 % 46 h 91 h 137 h 182 h 227 h 273 h 319 h 364 h 410 h 455 h 500 h 546 h 40 % 61 h 121 h 182 h 243 h 303 h 364 h 425 h 485 h 546 h 607 h 667 h 728 h 50 % 76 h 152 h 228 h 303 h 379 h 455 h 531 h 607 h 683 h 758 h 834 h 910 h 60 % 91 h 182 h 273 h 364 h 455 h 546 h 637 h 728 h 819 h 910 h 1001 h 1092 h 70 % 106 h 212 h 319 h 425 h 531 h 637 h 743 h 849 h 956 h 1062 h 1168 h 1274 h 80 % 121 h 243 h 364 h 485 h 607 h 728 h 849 h 971 h 1092 h 1213 h 1335 h 1456 h 90 % 137 h 273 h 410 h 546 h 683 h 819 h 956 h 1092 h 1229 h 1365 h 1502 h 1638 h 100 % 152 h 303 h 455 h 607 h 758 h 910 h 1062 h 1213 h 1365 h 1517 h 1668 h 1820 h * Si vous avez travaillé selon des quotités différentes au cours de lʼannée, vous devez additionner le nombre n LA PPE POUR LES SITUATIONS PARTICULIERES D ans certains cas, la base de calcul et la durée de travail retenues pour le calcul de la PPE appellent quelques précisions (BO I5-B12-01, annexe 1) Les salariés rémunérés à la tâche ou au cachet (pigistes, saisonniers agricoles, artistes… ) et ceux exclus du champ dʼapplication de la durée légale du travail (employés de maison, assistantes maternelles… ) doivent déterminer leur nombre dʼheures annuel. •Apprentis Revenus pris en compte : la fraction du revenu supérieure à la partie exonérée dʼimpôt, cʼest-à-dire le montant indiqué sur la déclaration de revenus. dʼheures correspondant à chacune des périodes travaillées. Si la quotité de temps de travail est modifiée en cours de D urée du travail : lʼapprenti est considéré comme ayant mois, vous devez retenir, pour le mois concerné, la quotité de travail la plus importante. travaillé à temps complet. FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 24 CALCUL DE… FO 3073 P20-25_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:12 Page7 ... LA P P E • Les congés de conversion Revenus pris en compte : le montant la totalité de la PPE vous est resti- des revenus professionnels perçus tuée par chèque ou virement. I ls consistent à fournir avant le départ. une formation (stage, D urée du travail : seule la période de joint à votre déclaration des revenus reconversion… ) aux travail en un RI B, vous recevrez votre prime salariés concernés par compte pour déterminer le nombre par virement, dans le cas contraire, un dʼheures en cas de travail à temps vous recevrez une lettre-chèque. projet de licen- en France D ans tous les cas : si vous avez est prise partiel. ciement. Revenus pris • Revenus exceptionnels ou en compte : la somme dif f érés tuer la différence. Aucune PPE nʼest p e r çu e la Revenus pris en compte : ces reve- versée si son montant, par foyer, est durée du congé est nus sont retenus pour leur montant inférieur à 30 euros. assimilée à un revenu total sʼils correspondent à une acti- pendant dʼactivité profession- vité professionnelle, même sʼils ont í En cas dʼerreur nelle. bénéficié du système du quotient. Si, à réception de votre avis dʼim- La durée du travail à D urée du travail : il convient de rete- pôt sur le revenu, vous constatez retenir correspond à nir la durée de lʼactivité exercée lʼan- que vous nʼavez pas de prime pour c e l l e d e l a d e r n i èr e née de perception de ces revenus. période dʼactivité exer•Assistantes maternelles Revenus pris en compte : le montant Attention : si la PPE est inférieure à votre RSA, vous ne devrez pas resti- lʼemploi alors que vous y avez droit, pas de panique, vous devez faire cée avant le congé. • M aladie ( indemnités j ourna- n COMMENT S’EFFECTUE LE VERSEMENT DE LA PRIME POUR L’EMPLOI une réclamation auprès de votre centre des impôts qui procèdera à la de revenus porté sur la déclaration lières longue maladie) dʼensemble des revenus. Revenus pris en compte : les indem- D urée du travail : lʼassistante doit nités journalières versées si elles déterminer sous sa responsabilité le sont imposables. sur le revenu vous indiquant le mon- portance de remplir correctement nombre dʼheures qui lui sont rému- La durée du travail à retenir est celle tant de votre PPE. votre déclaration. n é r é e s . Lʼ a d m i n i s t r a t i o n f i s c a l e de la dernière période travaillée. admet de calculer cette durée en divisant la rémunération perçue (pas Le délai de traitement est long, il Vous recevez votre avis dʼimpôt vient en déduction de votre montant dʼimpôt à payer. Si le montant de la celle déclarée) par le montant du Les non-résidents sont exclus du PPE est supérieur au montant dʼim- SM I C horaire + 10 % bénéfice de la PPE, ce dispositif ne pôt à payer, alors la différence vous 1.01.2012 au 30.06.2012 et 9,40 visant que les personnes fiscale- est réglée par chèque ou virement. euros ment domiciliées en France. du 1.07.1012 au 31.12.2012). …LA P P E faut compter deux mois. D ʼoù lʼim- í Vous êtes imposable : la PPE • Départ de France en cours dʼ année (9,22 euros du rectification de votre imposition. í 25 Vous nʼ êtes pas imposable : I M PORTANT Le montant de la PPE accordée en 2013 au titre des revenus de 2012 nʼa pas été revalorisé. FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 FO 3073 P26-29_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:14 Page2 REVENUS PENSIO NS, RET RAIT ES, RENT ES V IAG ERES Y CO M PRIS PENSIO NS ALIM ENT AIRES n PENSIONS, RETRAITES ET RENTES A TITRE GRATUIT A DECLARER Lignes 1AS à 1DS familiales auxquelles aurait eu droit - lʼallocation de reconnaissance ver- de vos parents ; - les pensions, les rentes, les alloca- le parent décédé ; sée aux rapatriés anciens membres - la partie supérieure à 11 396 tions de retraite et de vieillesse ; - la partie de la pension remplaçant, des formations supplétives de lʼar- la pension alimentaire reçue de vos € de - le versement forfaitaire unique du fait de la loi, lʼallocation aux mée française en Algérie (harkis) ou parents ou beaux-parents, si vous (remplaçant une pension de faible adultes handicapés ; à leurs conj oints ou ex-conj oints sur- êtes marié et maj eur, chargé ou non montant) ; - la rente dʼinvalidité que perçoit lʼen- vivants et non remariés. de famille : - les pensions, les allocations et les fant concerné. rentes dʼinvalidité ; - les rentes viagères à titre gratuit (cʼest-à-dire sans contrepartie) reçues en vertu dʼun acte de donation ou dʼun testament. taires ; - les prestations compensatoires perçues, à la suite dʼun j ugement de divorce, sous forme dʼune rente ou de versements en capital effectués sur une période supérieure à douze mois ; - la contribution aux charges du mariage lorsque son versement résulte dʼune décision de j ustice et que les époux font lʼobj et dʼune imposition distincte. La déduction de 10 % est appli- quée automatiquement aux sommes portées lignes 1AS à 1D S et 1AO à 1D O . Les pensions alimentaires sont pensions, retraites ou rentes. La déduction de 10 % ne peut pas : - être inférieure à 374 euros pour chacun des titulaires de pensions, mais lorsque la pension est inférieure à 374 - les pensions militaires dʼinvalidité et les pensions des victimes de la versées à titre de réparation : guerre (pensions militaires dʼinvali- - les bonifications ou maj orations dité proprement dites, allocation temporaire aux grands invalides, dération des enfants quʼils ont eus - les pensions et les rentes alimen- aux autres Pour les pensions de retraite et de vieillesse et les sommes accordées aux allocataires en consi- Lignes 1AO à 1DO aj outées í Pour les pensions dʼinvalidité : €, la déduction est limi- tée au montant de la pension ; - dépasser 3 660 euros par foyer. Attention : les allocations de préretraite sont imposées selon les règles des traitements et salaires et doivent être déclarées lignes 1AP à 1D P. NE PAS DECLARER Pour les pensions temporaires allocation aux grands mutilés de ou élevés ou quʼils ont encore à guerre, indemnités de soins aux charge ; tuberculeux, pensions de veuve de - lʼallocation aux mères de famille ; votre ménage. P our les sommes déductibles du revenu de vos parents ou beauxparents. - la maj oration pour assistance dʼune tierce personne ; - lʼAllocation personnalisée dʼauto- - nomie instituée par la loi n° 2001- les allocations versées aux infirmes civils en application des 647 modifiée du 20 j uillet 2001 ; lois et décrets dʼassistance et dʼas- - les avantages de vieillesse non surance. contributifs : allocation aux vieux travailleurs Pour les pensions et rentes salariés et non salariés ainsi que la alimentaires : maj oration pour conj oint à charge et - la somme versée directement par son éventuel complément, vos enfants ou petits-enfants à une allocation supplémentaire visée à lʼarticle L 815-4 du C ode de la Sécu- maison de retraite ou à un établis- rité sociale (ex-Fonds national de sement hospitalier, si vous disposez de très faibles ressources ; solidarité) ; - la partie supérieure à 3 359 allocation supplémentaire dʼinvali- dité (ASI ) ; allocation de solidarité aux per- Pour les avantages en nature : € de la rente perçue par décision de j ustice - lʼavantage (logement, nourriture) pour lʼentretien dʼun enfant mineur ; qui vous est consenti en dehors de sonnes âgées (ASPA) ; - la somme versée directement par toute obligation, dans la limite de - la retraite du combattant ; vos parents à un établissement hos- 3 359 - les retraites mutualistes servies aux pitalier en paiement de vos frais í €: si vous vivez sous le toit dʼun anciens combattants et victimes de dʼentretien, si vous êtes maj eur, contribuable, guerre, dans la limite de 1 733 infirme et sans ressources ; í €; et si vous êtes âgé de plus de soixante-quinze ans et si vous béné- - les sommes versées, sous forme - la partie supérieure à 5 698 de capital ou de rente viagère, aux pension alimentaire reçue de vos ficiez de lʼallocation supplémentaire orphelins dont les parents ont été parents, si vous êtes maj eur non mentionnée à lʼarticle L 815-4 du € de la victimes de persécutions antisé- chargé de famille (infirme ou non) ; C ode de la S écurité sociale (ex- mites, en application du décret n° - la partie supérieure à 11 396 Fonds national de solidarité). € de 2000-657 du 13 j uillet 2000 et aux la pension alimentaire reçue de vos orphelins dont les parents ont été parents si vous êtes maj eur (céliba- victimes dʼactes de barbarie durant taire, veuf ou divorcé chargé de dʼorphelin : la S econde G uerre mondiale en famille, infirme ou non) ; en effet, - la fraction de la pension correspon- application du décret n° 2004-751 les sommes dépassant ces limites dant au montant des prestations du 27 j uillet 2004 ; ne sont pas déductibles du revenu FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 parents assurent seuls lʼentretien de maladies professionnelles ; 24 j anvier 1997 ; í € chacun, lorsque vos parents ou beaux- servies pour accidents du travail ou - la P restation spécifique dépendance instituée par la loi n° 97-60 du í dʼau moins 5 698 í ou - les pensions et rentes viagères dʼune tierce personne ; í tretien de votre ménage, à raison guerre) ; - la maj oration pour assistance í lorsque vos parents et beaux- parents participent ensemble à lʼen- 26 n RENTES V IAGERES A TITRE ONEREUX D ʼune manière générale, ce sont : • Les rentes viagères perçues en REVENUS FO 3073 P26-29_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:14 Page3 C A P I T A UX M O B I L I ERS 1BT de la déclaration de revenu. I l est possible de bénéficier du système du quotient. NE PAS DECLARER • Retraites perçues en capital : contrepartie du versement dʼune • Les rentes constituées dans un somme dʼargent, de la transmission partage, à titre de soulte, pour com- des prestations de retraite versées • La rente allouée en dommages- dʼun bien. penser lʼinégalité de deux lots. sous forme de capital sont imposa- intérêts, par décision de j ustice, à la • Les rentes allouées en domma- • Les rentes servies en exécution bles selon les règles des pensions victime dʼun accident ayant entraî né ges-intérêts par décision de j ustice. dʼune clause de donation entre vifs de retraite. une incapacité permanente totale I ndiquez, sur les lignes 1AW à 1DW , et à titre de charge imposée au P our le montant total des rentes perçues donataire. compter du 1.01.2011, ce capital les versements perçus à nécessitant lʼassistance dʼune tierce personne. en 2012 par tous les membres du •La «rente survie» visée à lʼarticle retraite peut, sur option du contri- • La rente versée à une victime foyer fiscal, en fonction de lʼâge 50 de la Loi dʼorientation du 30 j uin buable, être soumis à un prélève- dʼun accident de la circulation en quʼavait chaque bénéficiaire lors de 1975 en faveur des personnes han- ment de 7,5 % libératoire de lʼimpôt exécution dʼune transaction interve- lʼentrée en j ouissance de la rente. dicapées. sur le revenu. Le prélèvement est nue entre la victime et la compa- •Les rentes perçues en exécution calculé sur le montant du capital gnie dʼassurance en application de dʼune clause de partage dʼascendant. diminué dʼun abattement de 10 % la • Le s non plafonné. I l est applicable si le (toutes autres conditions prévues ci-dessus remplies). A DECLARER rentes allouées en dom- loi n ° 85. 677 d u 5. 07. 1985 • Les rentes perçues en contrepartie mages-intérêts, par décision de j us- versement nʼest pas fractionné et si de la vente dʼun immeuble ou fonds tice, aux victimes dʼun accident. les cotisations versées pendant la • La rente dʼinvalidité servie en exécu- de commerce (vente en «viager»). •Les rentes constituées auprès de phase de constitution des droits tion de contrats dʼassurance facultatifs en complément dʼun régime légal • Le s r e n t e s q u i r é s u l t e n t d e l a compagnies dʼassurance moyen- étaient déductibles du revenu impo- conversion de lʼusufruit du conj oint nant le versement dʼun capital en sable. Lʼoption irrévocable est exer- de protection sociale, pour les presta- survivant. espèces. cée page 3, cadre 1, cases 1AT et tions temporaires ou permanentes. REV ENU S DE CAPIT AU X M O B ILIERS SO U M IS A L’IM PO T SU R LE REV ENU Pour remplir les lignes 2DA à 2CH de la déclarat i o n 2042, r e p o r t e z l e s sommes indiquées sur le j ustificatif n° 2561 ter que vous a adressé votre établissement payeur. Ligne 2 DA I ndiquez ici les produits dʼactions et parts soumis au prélèvement libératoire de 21 % . Ligne 2 DH I ndiquez le montant des produits des contrats dʼassurance-vie et des bons de capitalisation de source française ou européenne pour lesquels vous avez opté pour le prélèvement libératoire de 7,5 % , afin de permettre lʼapplication de lʼabattement de 4 600 € (ou 9 200 €). Ligne 2 EE I ndiquez le montant des autres produits de placement soumis au prélèvement libératoire et ne figurant pas lignes 2D A et 2D H . NE PAS DECLARER • Les intérêts des sommes inscrites sur les supports suivants : CAPITAUX MOBILIERS - un livret A de C aisse dʼépargne, un Livret dʼépargne populaire, Vous devez déclarer le montant Ne déclarez pas les dividendes des dividendes dʼactions, des pro- perçus sur le PEA qui sont exonérés dʼimpôt sur le revenu. - un Livret pour le développement duits de parts sociales, des produits durable, des parts bénéficiaires ou de fonda- Ligne 2 F U - un C ompte dʼépargne-logement, teur, quel que soit le pourcentage - un P lan dʼépargne-logement de que vous détenez dans la société • R e v e n u s i m p o s a bl e s d e s moins de 12 ans, distributrice. Pour le calcul de lʼim- titres non cotés détenus sur le - un Livret dʼépargne entreprise, pôt, un abattement proportionnel de PEA et distributions perçues via - un Livret j eune ; 40 % votre entreprise sera appliqué à ces revenus. C et abattement est appliqué auto- •Les produits capitalisés du PEP sant à la clôture. •Les produits capitalisés du PEP, Vous devez déclarer la fraction imposable des produits des titres matiquement. N e le déduisez pas. en lʼabsence dʼopérations condui- Les dividendes versés à compter non-cotés détenus sur un PEA. Les du 1.01.2011 par les SI I C et SPPI - produits de ces titres sont exonérés la prime dʼépargne et les intérêts C AV provenant de bénéfices exoné- dʼimpôt seulement dans la limite correspondant à la capitalisation de rés nʼouvrent plus droit à lʼabatte- dʼun montant égal à 10 % cette prime, afférents aux retraits ment de 40% . I ls ne peuvent plus valeur dʼinscription au PEA. La frac- de la anticipés, si vous bénéficiez du droit bénéficier du prélèvement libératoire tion imposable que vous déclarez à la prime dʼépargne au cours dʼune et doivent être soumis au barème de ouvre droit à lʼabattement de 40 % . des années du plan. lʼimpôt sur le revenu. C eux qui ont opté pour le prélèvement libératoire Ligne 2 CH n REV ENUS OUV RANT D ROIT A AB ATTEM ENT de ces dividendes versés en 2012 peuvent imputer le montant du pré- r a n ce v i e e t d e ca p i t a l i s a t i o n Ligne 2 DC lèvement dʼune durée dʼau moins 6 ou 8 ans •Revenus des actions et parts revenu. 27 sur leur i m p ôt sur le • Produits des contrats dʼassu- Si le dénouement de votre contrat FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 FO 3073 P26-29_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:14 Page4 P L US-VA L UES - obligations émises avant 1987 ; titres dʼemprunt ciables ; négo- bons de caisse pour lesquels vous nʼavez p a s opté pour le prélèvement libératoire ; - valeurs mobilières étrangères lorsque l a c o n v e n t i o n conclue - montant des produits acquis ou calcul de lʼimpôt. dʼépargne-logement (PEL) courus en lʼimpôt retenu à lʼétranger sur lʼim- 2012 et inscrits en compte au 31 pôt français et lorsque lʼétablisse- er j anvier 1998, afférents à des primes versées Ligne 2 T R •Autres revenus à p a r t i r d u 26 s e p t e m b r e 1997, PAC S, divorce, rupture du PAC S ou des plans ment payeur est établi en France de France). des avant avril 1992 et arrivé à échéance) sont imposables. I ls sont soumis au Sʼil excède le montant de lʼimpôt (art. 124 du C G I ) : barème de lʼimpôt sur le revenu, d û, c e c r é d i t d ʼ i m p ôt n ʼ e s t p a s sauf si vous avez opté pour le prélè- restituable. I l sʼagit i n t é r êt s des des revenus - des impositions établies au titre de - intérêts des livrets B ; lʼannée de lʼévénement. Le montant - produits des bons du Trésor sur A noter: la prime dʼépargne est exo- des abattements et le plafond du formules nérée dʼimpôt sur le revenu en totalité. crédit dʼimpôt retenus sont ceux qui dʼépargne PTT ou La Poste, bons correspondent à la situation du foyer de la C aisse nationale de C rédit au cours de la période concernée. agricole, bons de caisse du C rédit et comptes assimilés des vement libératoire. Ligne 2 B G (bons n AUTRES REV ENUS D ES V AL EURS ET C APITAUX M OB IL IERS de lʼénergie, bons émis par les grouC ertains revenus que vous avez déclarés lignes 2D C , 2C H , 2TS , tez également le montant du crédit aux dʼimpôt déterminé sur la déclaration les produits des bons de caisse émis contributions sociales lors de leur n° 2047 ainsi que les crédits affé- par les établissements de crédits ; inscription en compte ou lors de rents aux produits de placement à - produits des comptes à terme (pro- leur versement. ont déj à été soumis revenu fixe soumis au prélèvement libératoire portés sur la déclaration Ligne 2 CG peut être inférieure à un mois) ; - des produits de fonds communs de - produits de cautionnements, de nus qui seront ainsi exclus de la créances de plus de 5 ans ; comptes courants dʼassociés non base soumise à la C SG , à la C R D S, - des j etons de présence perçus par bloqués ; au prélèvement social et à la contri- les membres du conseil dʼadminis- - produits des bons et contrats de bution additionnelle. tration ou du conseil de surveillance ; capitalisation et placements de - des avances, prêts et acomptes même nature (assurance-vie) dʼune reçus par les associés des sociétés durée inférieure à 8 ans ; de capitaux ; - produits des bons de caisse émis - des profits sur les marchés à terme par les entreprises ; n°2778. I ndiquez le montant de ces reve- • Frais et charges venant en déduction - produits de titres de créances ductibles réels, à condition pour - des revenus des actions et parts menté (billets de trésorerie, certifi- dʼavoir été effec- ne répondant pas aux conditions cats de dépôts, bons des institutions t i v e m e n t p a yé s dʼéligibilité à lʼabattement de 40 % financières spécialisées, bons du durant mentionnées à lʼarticle 158-3-2° du Trésor en compte courant, bons des 2012. leurs montants revenus perçus à lʼétranger exonérés à hauteur de 50 % . lʼannée sociétés financières agréées et bons Ligne 2 AB à moyen terme négociables) ; • Crédits - produits réalisés dans le cadre d ʼ i m p ôt dʼun PEP si les retraits sont effec- mises hors de France à un régime tués avant lʼéchéance du plan (sauf f iscal privilégié et autres revenus exception, voir ci-dessous) ; distribués (D G I , art. 123 bis ; BO I5 - produits des fonds communs de rer sont la contre- l-1-00 et 5-l-11-06 ; PF 639-5) créances de moins de cinq ans partie de la rete- Le s crédits dʼimpôt à décla- ainsi que du boni de la liquidation nue à la source de ces fonds ; opérée de lʼimpôt sur le revenu, le montant - intérêts des prêts consentis entre revenus de cer- des revenus déclarés est multiplié particuliers (voir exonération plus loin) ; tains titres : FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 Ligne 2 DM P our les impatriés, portez les Les frais et charges sont dé - négociables sur un marché régle- au barème Portez ici le montant des déficits des années antérieures non encore déduits (2006 à 2011). étrangers, réalisés à titre occasion- Afin de compenser lʼintégration Lignes 2 AA, 2 AL, 2 AM , 2 AN, 2 AQ et 2 AR Ligne 2 CA nel ou habituel ; de lʼabattement de 20 % payés sous forme dʼintérêts. R epor- 2T R pour une durée déterminée qui ne • Revenus des structures sou- les organismes payeurs établis en B e l g i q u e , a u Lu xe m b o u r g e t e n prévoyance, bons à cinq ans du prunts dʼEtat indexés ou non ; Ligne 2 G O la retenue à la source prélevée par C rédit foncier de France) ainsi que - des produits dʼobligations, dʼem- C ode général des impôts. I ndiquez le crédit dʼimpôt «direc- Autriche sur les revenus de lʼépargne pements régionaux dʼépargne et de duits de dépôts laissés en banque I l sʼagit : •Crédits dʼimpôt tive épargne». I l est la contrepartie de mutuel, bons de la C aisse nationale lières et distributions de (pour les revenus encaissés hors créances, dépôts dʼassociés ; • Revenus de valeurs mobi- lʼimputation décembre relatifs à un plan ouvert dʼimpôt sont appliqués à chacune Ligne 2 T S prévoit depuis plus de 12 ans (ou ouvert décès, les abattements et le crédit n REV ENUS N’OUV RANT PAS D ROIT A AB ATTEM ENT Fr a n c e créances, dépôts et cautionnement sous réserve des produits exonérés. Pr écision : en cas de mariage, annuels la par un coefficient de 1,25 lors du constatés à compter du 1 intérêts avec est intervenu en 2012, indiquez le 28 sur les PLUS-VALUES FO 3073 P26-29_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:24 Page5 REVENUS FONCIERS P LU S -V A LU ES ET G A IN S D IV ER S n GA INS D E CES S ION D E V A L EU RS MOB IL IERES ET D ROIT S S OCIA U X Ligne 3 V G I ndiquez le montant des gains Ligne 3 V H vité professionnelle non salariée réalisés en 2012 lors de : dans la société ;si vous exercez une I ndiquez le montant de la perte site internet w w w.impots.gouv.fr. Le cas échéant, vous indiquerez égale- - la cession de valeurs mobilières telle activité, les gains doivent être de lʼannée résultant de la cession de ment sur ce document lʼimputation cotées ou non-cotées : actions, obli- déclarés sur la déclaration 2012 valeurs mobilières et droits sociaux de moins-values provenant dʼannées gations, titres dʼemprunts négo - n°2042 C ; et dʼopérations sur le M ATI F, les antérieures sur la plus-value de lʼan- ciables ; - la clôture dʼun PEA entre deux et marchés dʼoptions négociables et née 2012. sociaux, cinq ans après sa date dʼouverture ; bons dʼoption, les parts de FCI MT R eportez aussi sur la déclaration actions et parts de sociétés non pas- - la cession de titres acquis dans le ainsi que la perte constatée lors de n° 2042 le gain net après imputation des pertes. - la cession de droits sibles de lʼimpôt sur les sociétés cadre dʼune option dʼachat ou de la clôture dʼun PEA de plus de cinq quelle que soit la participation du souscription dʼactions et la cession ans, en 2012, quel que soit le total To u t e f o i s , l o r s q u e l e s m o i n s - groupe familial dans le capital de la de bons de souscription de parts de des cessions de lʼannée (y compris, values antérieures reportables excè- société ; créateur dʼentreprise si le gain le cas échéant, la valeur liquidative dent le montant de la plus-value de relève du taux de 24 % ; du PEA). lʼannée, alors, vous ne devez repor- - la cession de titres dʼO PCVM de capitalisation et de distribution : - la cession de titres de société à pré- S i vous avez subi des pertes actions de SI CAV (y compris SI CAV pondérance immobilière soumises à a n t é r i e u r e s à l ʼ a n n é e 2012 n o n monétaires), parts de FCP, titres de lʼimpôt sur les sociétés, acquis à encore imputées, indiquez sur papier Les gains de levée dʼoptions sur sociétés dʼinvestissement ; compter du 21 novembre 2003. libre le détail des pertes subies ou titres et dʼacquisitions dʼactions gra- - la cession de parts de sociétés de Ces plus-values sont imposées personnes soumises à lʼimpôt sur le au taux de 24 % (maj oré des contri- revenu si vous nʼexercez pas dʼacti- butions sociales) à partir de 2012. ter aucun montant sur la déclaration de revenus n°2042. utilisez le document de suivi n° 2041 tuites SP que vous pouvez vous procurer 28.09.2012 sont imposés à lʼimpôt dans un centre des impôts ou sur le sur le revenu. attribués à compter du R EV EN U S F O N C IER S Ce sont les revenus que vous percevez des propriétés bâties (appartements, maisons…) et nonbâties (terrains…) : loyers, fermages, droits dʼaffichage, droits dʼexploitation de carrières, revenus de parts de sociétés immobilières, lorsquʼils ne sont pas inclus dans les bénéfices dʼune entreprise industrielle, commerciale ou artisanale, dʼune exploitation agricole ou dʼune que les logements, dont vous vous profession non commerciale. réservez la j ouissance) sur la décla- n REGIME MICRO-FONCIER Lignes 4BA ! 4BD R eportez sur votre déclaration principale du preneur, dans le cadre dʼune convention mentionnée à lʼarti- ration n° 2042. U n abattement forfai- dʼensemble des revenus, n° 2042, cle L 353-2 du Code de la construc- taire de 30 % , représentatif de frais, les résultats obtenus page 4 de tion et de lʼhabitation. sera automatiquement appliqué. votre déclaration n° 2044 ou pages Le crédit dʼimpôt est égal à 38 % 6 et 7 de votre déclaration n° 2044 du montant de la prime dʼassurance Spéciale. payée au cours de lʼannée, sans • Si le montant brut des revenus • Si vous relevez du régime du fonciers perçus en 2012 par lʼen- micro-foncier, vous pouvez opter Si vous souscrivez une déclara- limitation de montant. Le contrat semble de votre foyer fiscal nʼex- pour le régime réel des revenus fon- tion n° 2044 S péciale, cochez la souscrit doit respecter le cahier des cède par 15 000 euros, charges non c i e r s p a r l e s i m p l e d é p ôt d ʼ u n e case 4BZ afin que ce modèle dʼim- charges établi par lʼU nion dʼécono- comprises, quelle que soit la durée déclaration de revenus fonciers primé vous soit adressé à votre mie sociale du logement (attestation de la location, vous relevez de plein n° 2044. Cette option est irrévocable domicile pour la déclaration des de lʼassureur à fournir au bailleur). droit du régime «micro foncier». pendant trois ans. revenus de 2012. D ans le cas où vous demandez à bénéficier du crédit dʼimpôt, vous déclaration annexe de revenus fon- n D ECL A RA T ION D ES REV ENU S FONCIERS ciers à remplir. D éclaration 2044 ou 2044 Spéciale D ans ce cas, vous nʼavez pas de Ligne 4BE Vous devez directement indiquer n P RIMES D ’A S S U RA NCE P OU R L OY ERS IMP A Y ES ne pouvez pas déduire le montant Ligne 4BF ciers. Toutefois, cette disposition de de la prime dʼassurance pour la détermination de vos revenus fon- S i vous souhaitez être imposé Vous pouvez bénéficier dʼun cré- non-cumul ne concerne que les bail- selon le régime réel, la détermina- dit dʼimpôt si vous souscrivez un leurs soumis au régime réel dʼimpo- le montant brut de vos revenus fon- tion de vos revenus fonciers doit être contrat dʼassurance contre le risque sition des revenus fonciers. Les ciers de 2012 (loyers perçus, charges effectuée sur la déclaration annexe de loyers impayés pour un ou plu- contribuables soumis au régime du non comprises et recettes quʼauraient n° 2044 ou la déclaration n° 2044 sieurs logements que vous donnez micro-foncier peuvent bénéficier du pu produire les immeubles, autres Spéciale de couleur bleue. en location nue à usage dʼhabitation crédit dʼimpôt. REVENUS FONCIERS 29 FORCE OUVRIERE Hebdo N!3073 FO 3073 P30-32_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:15 Page2 CHARGES C H A R G ES A DEDU IR E DU R EV EN U S eu les les d ! p ens es p a y ! es en 2 0 1 2 s o nt d ! d u c tib les n CSG DEDUCTIBLE Ligne 6DE Une fraction de la contribution sociale généralisée (CSG) payée en 2012 sur les revenus du patrimoine est déductible de votre revenu global. Ce montant figure sur le ou les avis dʼimposition (ou de dégrèvement) aux contributions sociales que vous avez reçus en 2012. La déclaration des revenus 2042 que vous avez reçue à votre domicile comporte, page 4, le montant préimprimé de la CSG déductible qui sera retenue par lʼadministration fiscale pour le calcul de votre revenu imposable. Attention : nʼest pas déductible la CSG payée en 2012 sur les revenus de placement soumis au prélèvement libératoire et sur les produits financiers exonérés dʼimpôt sur le revenu (compte ou plan dʼépargne logement…). Précision : la déduction de la CSG sʼopère sur le revenu global de la personne au nom de laquelle lʼimposition a été établie. Toutefois, si votre situation de famille a changé en 2012, vous pouvez demander, par note jointe à votre déclaration, la répartition prorata temporis de la CSG déductible entre la déclaration commune et la déclaration individuelle. Dans ce cas, rectifiez la somme préimprimée et indiquez le détail. prouver lʼétat de besoin de lʼenfant cier de cette déduction dʼapporter la de votre enfant na turel tant que ou de lʼascendant qui la reçoit et la preuve que la pension a bien été vous ne lʼavez pas reconnu. réalité des versements. versée et que son montant corres- Pensions alimentaires versées dans le cadre dʼune obligation ali- • Enfants majeurs. I l nʼy a pas lieu de distinguer selon que lʼenfant la verse. mentaire majeur bénéficiaire de la pension est Si vous avez recueilli sous votre âgé de plus ou moins 25 ans, étu- toit un ascendant sans ressources, diant ou non, invalide ou non. I l nʼest •Les articles 205 à 207 du Code vous pouvez déduire, sans justifi- pas nécessaire que vous hébergiez civil prévoient une obligation ali- cations, une somme forfaitaire de cet enfant. mentaire réciproque, dʼune part, 3 359 € par ascendant recueilli. • Au profit de votre époux ou entre ascendants et descendants Pensions alimentaires versées (légitimes, adoptifs ou naturels) et, ex-époux (pension alimentaire ou dʼautre part, entre gendre ou belle- aux descendants contribution aux charges du ma - fille et beaux-parents (sauf lorsque (y compris les adoptés, même dans riage). lʼépoux qui produisait lʼaffinité et les le cas dʼadoption simple) Vous pouvez déduire : enfants issus du mariage sont tous •Enfants mineurs. Vous ne pou- décédés). - les pensions alimentaires versées ligne vez déduire une pension alimentaire en vertu dʼune décision de justice : directe se doivent les aliments, de au profit de vos enfants mineurs que í en cas de séparation de corps ou façon réciproque, sans limitation de lorsque vous nʼen nʼavez pas la de divorce ou en cas dʼinstance en degré. (ex. : le gendre ne doit pas garde (divorce, séparation). séparation de corps ou en divorce et • A insi, les parents en dʼimposition distincte des époux, dʼaliments aux ascendants de ses beaux-parents). I l nʼy pas dʼobliga- • Enfants naturels (enfants nés í les sommes versées doivent avoir tion alimentaire pour lʼenfant dʼun de parents non mariés ensemble). le caractère de pension alimentaire premier lit envers le second mari de Lʼenfant naturel est à la charge du (lʼabandon de droits immobiliers sa mère ou la seconde épouse de parent qui en a la garde de fait. et les sommes versées à titre de son père. Lʼautre parent peut déduire, pour d o m m a g e s - i n t é r êt s n e s o n t p a s son montant réel et justifié, une déductibles), voit également une obligation ali- pension alimentaire imposable au íles mentaire réciproque entre adoptant nom du parent qui la perçoit, sʼil capital effectués sur une période • Lʼarticle 367 du Code civil pré- rentes et les versements en démontre le lien de parenté et supérieure à douze mois, à titre de lʼexistence de lʼobligation alimen- prestation compensatoire, sont assi- Code civil, le montant de la pension taire. A insi, vous ne pouvez pas milés à des pensions alimentaires ; déductible du revenu global doit être déduire de votre revenu la pension déterminé en tenant compte des alimentaire versée pour lʼentretien et adopté (adoption simple). •Conformément à lʼarticle 208 du n P EN SIO N S A LIM EN TA IR ES pond aux besoins de celui qui la reçoit et aux ressources de celui qui - la contribution aux charges du • Sont déductibles dans cette besoins du bénéficiaire et mariage (en cas de cessation rubrique uniquement les sommes de lʼétat de fortune de celui de la vie commune, sans dis- versées à des personnes qui ne qui la verse. solution du mariage), si les sont pas comptées à votre charge pour la détermination du nombre de parts du foyer. conditions suivantes sont remplies simultanément : Pensions alimentaires versées aux ascendants í le montant de la contribution •N e pas déduire une pension ali- (parents, grands-parents, doit avoir été fixé par le juge, mentaire pour un enfant en rési- adoptants même dans le í dence alternée. cas dʼadoption simple) dans lʼobjet dʼimpositions distinctes vous et votre conjoint faites •N e pas déduire une pension ali- le besoin : la pension ali- (époux mariés sous le régime mentaire versée à dʼautres per- mentaire déduite de vos de la séparation de biens et ne sonnes que les descendants, ascen- revenus est imposable à vivant pas ensemble, cas de dants ou ex-conjoint. leurs noms. lʼabandon du domicile conjugal • Si vous déduisez une pension I l appartient au contri- alimentaire, vous devez pouvoir buable qui souhaite bénéfi- FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 lorsque chaque époux dispose de revenus distincts). 30 CHARGES DEDUCTIBLES FO 3073 P30-32_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09:15 Page3 D ED U CT I B L ES Pensions alimentaires versées à des enfants majeurs en vertu bal avant dʼêtre limité à 5 698 € pour chacun des enfants. dʼune décision de justice deveAutres pensions alimentaires nue définitive avant 2006 versement effectif de la pension ali- - des frais dʼhébergement dans un mentaire et de lʼétat de besoin du établissement pour personnes âgées ; bénéficiaire. Lorsquʼelle est acquittée - des frais dʼhospitalisation les en nature et fait alors lʼobjet dʼune concernant. versées à des enfants majeurs évaluation (logement, nourriture…), Lignes 6EL et 6EM pres à établir la réalité des dépenses. Lignes 6G I et 6G J Frais dʼaccueil sous votre toit vous devez fournir les justificatifs pro- Les pensions alimentaires ver- La déduction des pensions ali- Attention : si lʼenfant vit sous justice devenue définitive avant le 1 mentaires est limitée par la loi dans votre toit durant toute lʼannée et ne janvier 2006 doivent être déclarées les conditions suivantes. dispose pas de ressources suffi- sées en exécution dʼune décision de er • Enfants majeurs célibataires, lignes 6GIou 6GJ (enfants majeurs) ou ligne 6GP (autres personnes). Le montant versé et déclaré sur santes, vous pouvez déduire une la pension alimentaire est : som me forfaitaire de 3 359 - déductible de vos revenus, dans la enfant (ou 3 359 dʼune personne s o i x a n t e - qu i n ze de plus ans de dans le besoin Lignes 6EV et 6EU par Attention : cette rubrique se € x 2 pour un cou- trouve sur lʼimprimé n° 2042 Com- € ces lignes sera automatiquement limite de 5 698 ple marié). Lorsque lʼhébergement plémentaire. Si vous hébergez une majoré de 25 % - imposable au nom de votre enfant, de lʼenfant ne porte que sur une personne âgée de plus de 75 ans à concurrence de 5 698 fraction de lʼannée, cette somme for- dans le besoin, vous pouvez déduire faitaire doit être déduite au prorata une somme forfaitaire de 3 359 du nombre de mois concernés, tout E lle mois commencé devant être retenu. lorsquʼelle nʼa pas dʼautres revenus pour la déduction du revenu global du débiteur. Pour €. La limite de déduction peut être la détermination du revenu imposable du bénéficiaire de la pension, le € par enfant et par an ; doublée (soit 11 396 €), si vous sub- montant perçu ne fait lʼobjet dʼau- venez seul aux besoins de vos cune majoration. enfants majeurs célibataires, veufs Autres pensions alimentaires que soit le nombre de vos petits- le €. besoin mentaire prévue par les articles L 815-2. et L 815-3 du Code de la Ligne 6G U un Sécurité • Enfants majeurs mariés ou pacsés, la pension alimentaire est : - déductible de vos revenus dans la (pensions alimentaires ou contribu- pour Ligne 6G P l i m i t e d e 5 698 tion aux charges du mariage) effec- 14 479,10 I l sʼagit des autres versements si les beaux- sociale, revenu avant 2006 € dans versées enfants. de justice devenue définitive trouve que lʼAV TS et lʼallocation suppléAutres pensions alimentaires ou divorcés, chargés de famille, quel versées en vertu dʼune décision se e x - FN S , imposable dépasser de 9 325,98 une à € personne € ne soit pas en 2012 seule et pour un couple marié. I ndiquez le montant des verse- parents de votre enfant participent tués spontanément ou en exécution La somme forfaitaire de 3 359 ments effectués en 2012 (pensions également à lʼentretien du jeune dʼune décision de justice devenue nʼest pas imposable pour la per- définitive à compter du 1 sonne âgée recueillie. si vous assurez alimentaires ou contribution aux ménage, 11 396 charges du mariage) en exécution seul lʼentretien de celui-ci ; dʼune décision de justice devenue - imposable € au nom du er janvier 2006. € La personne accueillie ne doit jeune La pension servie (en espèces pas être un parent envers lequel ménage, dans la mesure où elle a ou en nature) est déductible pour vous avez une obligation alimen- vos été admise en déduction de vos son montant réel. taire. I l peut seulement sʼagir dʼune enfants majeurs. Le montant déclaré revenus ou de ceux des beaux- ligne 6GP sera multiplié par 1,25 parents de votre enfant. définitive avant le 1 er des personnes janvier 2006 à autres que pour être déduit de votre revenu glo- Par ailleurs, pour vos ascendants Vous devez fournir la preuve du personne sans lien de parenté privés de ressources suffisantes, avec vous. Lʼhébergement doit être vous pouvez déduire le montant : permanent. DEDU C T IO N S DIV ER S ES • Les intérêts des prêts de réins- de Sécurité sociale déductibles Portez sur cette ligne : tallation ou de reconversion consen- sont celles que vous versez si vous • Les charges foncières relatives •Les rentes payées à titre obliga- tis aux Français rapatriés ou rentrant ne remplissez pas les conditions aux monuments historiques et assi- de lʼétranger. Ligne 6DD toire et gratuit, constituées avant le 2 novembre 1959. • Les versements effectués en pour être assujetti à un régime obli- milés, dont les propriétaires se • Les versements obligatoires ou gatoire et ne disposez donc dʼau- réservent la jouissance. volontaires de cotisations ouvrières cune protection sociale. Les cotisa- vue de la retraite mutualiste du com- de Sécurité sociale qui nʼont pas tions volontaires que les travailleurs battant, sʼils sont destinés à la déjà été déduits pour la détermina- salariés ou non-salariés, déjà cou- constitution dʼune rente donnant lieu tion de votre revenu catégoriel, à verts par un régime obligatoire, ver- à une majoration de lʼEtat. Le mon- lʼexclusion des cotisations versées à sent en vue dʼobtenir des presta- une mutuelle ou à une compagnie tions supplémentaires ne sont pas dʼassurance pour compléter les déductibles. tant maximum de cette rente est fixé à 1 734 € pour 2012. • Les intérêts des emprunts avantages des régimes légaux et • Les rachats de cotisations de novembre 1959 des cotisations patronales (y com- retraite au régime de base de la pour faire un rapport en capital à une pris lʼassurance-chômage) versées Sécurité sociale et à des régimes entreprise industrielle ou commer- pour les employés de maison. complémentaires légalement obli- ciale ou à une exploitation agricole. Les seules cotisations volontaires gatoires, seulement si vous ne contractés avant le 1 er CHARGES DEDUCTIBLES percevez ni salaires, ni pensions. 31 ATTENTI ON í N e portez pas, sur cette ligne, les cotisations et les rachats de cotisations aux régimes PR EFO N , CGO S et CO R E M (ex-CR E F). Depuis lʼimposition des revenus de 2004, ils sont déductibles du revenu global, dans certaines li mites, au titre de lʼépargne retraite. FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 FO 3073 P3032_M ise en page 1 09/ 04/ 13 09: 15 Page4 EP ARGN E EP A R G N E R ET R A IT E Epargne retraite, PERP et produits assimilés (PREFON, COREM, CGOS) A fin de remplir les lignes relatives à lʼépargne retraite, reportez les sommes indiquées sur lʼimprimé n° 2561 Ter qui vous a été adressé en début dʼannée par lʼorganisme gestion- naire de lʼépargne. Votre épargne versée en 2012 ration des revenus de lʼannée 2012 sations» versées aux régimes PR E- prive si vous avez déclaré des cotisations FO N , CO R E M exemple, personne invalide ou déductibles au titre de 2011). Lignes 6R S , 6R T et 6T U Les cotisations versées en 2012 au plan dʼépargne retraite populaire (PER P), au plan dʼépargne retraite Rachats de cotisations en 2012 complémentaire PR EFO N , CO R EM aucun contribuable (par personnes affiliées à ces régimes au retraitée déclarant à ce titre des 31 décembre 2004, ou après cette pensions dʼinvalidité ou de retraite) date, si elles ont la qualité de fonc- dʼun droit à déduction au titre de ( PREFON,COREM et CGOS) tionnaire ou dʼagent public en acti- lʼépargne retraite. Cette personne vité, est admis en déduction : bénéficie, pour les cotisations ver- Lignes 6S S , 6S T et 6S U - dans la limite du «r a c h a t » d e sées, dʼun plafond de déduction deux minimale de 3 535 euros pour lʼan- dʼentreprise (PER E) pour son volet facultatif et aux régimes de retraite ou CGO S par les A titre temporaire et de manière années de cotisations qui du dégressive jusquʼen 2013, lʼexcé- seront effectuées jusquʼen 2013. née 2012. Les personnes qui sous- revenu global dans la limite du pla- dent, par rapport à la limite de Lʼorganisme auquel vous avez versé crivent une déclaration de revenus fond indiqué sur lʼavis dʼimpôt sur déduction, correspondant à des coti- ces cotisations vous indique le mon- pour la première fois, et qui ont les revenus (et imprimé sur la décla- sations de rachat de droits ou à des tant éventuellement plafonné. versé des cotisations en 2012, et CGO S sont déductibles cotisations dʼajustement ou «surcoti- bénéficient du même plafond de Plafond de dé duc tion déduction minimum. pour les revenus de lʼanSi v o u s êt e s n o u v e l l e m e n t née 2012 Lignes 6P S , 6P T et 6P U Le plafond de déduction est calculé, par membre du domicilié en France Ligne 6Q W S i v o u s v o u s êt e s i n s t a l l é e n revenus France en 2012, sans y avoir été fis- salariaux, à partir des mon- calement domicilié au cours des trois tants déclarés et imposa- années précédentes pour des rai- foyer pour les bles dans la catégorie des sons qui ne sont pas liées à la mise traitements en œ uvre de procédures judiciaires, et salaires, sous déduction des frais fiscales ou douanières, cochez la professionnels : revenus ligne 6Q W . salariaux dʼactivité, autres revenus salariaux (allocations de chômage, déduction pour les revenus 2012 dʼoption, salaires exonérés des Lignes 6Q S , 6Q T et 6Q U revenus I ndiquez le montant des cotisa- exceptionnels ou différés, indemni- tions versées en 2012 aux régimes tés de fonction des élus locaux de retraite supplémentaire des sala- soumises à la retenue à la source. riés (art. 83 et volet obligatoire du agents 21 au 31 mai 2013 9h00-12h00 et 14h00-17h lundi au vendredi uniquement FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 Détermination du plafond de de préretraite…), gains de levée dʼassurance, La fraction non utilisée est reporta- PER E), aux régimes facultatifs des ble sur les trois années suivantes. non-salariés («M adelin» et «M adelin I l est à noter que lʼabsence de reve- agricole») et de lʼabondement de nus dʼactivité professionnelle ne lʼemployeur du PER CO . SOS IMPOTS FO [email protected] 32 01 40 52 84 00 EP ARGNE FO 3073 P35-43_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:16 Page1 REDUCTIONS/CREDITS C H A R G E S O UV R A N T DR O IT A R E DUC T IO N O U A C R E DIT D’IM P O T Quelle est la différence entre une ré duction dʼimpôt et un crédit dʼimpôt ? • La réduction dʼimpôt vient en déduction de lʼimpôt calculé selon le barème progressif. Dans le cas où le montant de la réduction dʼimpôt est supérieur au montant de lʼimpôt, il ne peut y avoir de remboursement, ni de report de c e t t e d i ff é r e n c e s u r lʼimpôt dû au titre des années suivantes : votre impôt est donc ramené à zéro euro. • Le crédit dʼimpôt est également déduit de lʼimpôt calculé selon le barème progressif. Mais contrairement à la réduction dʼimpôt, sʼil est supérieur au montant de lʼimpôt, le surplus (ou la totalité si vous nʼêtes pas imposable) donne lieu à remboursement par le Trésor public. Les sommes inférieures à 8 euros ne sont pas remboursées. n DONS A DES ORGANISMES D’AIDE AUX PERSONNES EN DIFFICULTE dʼœ uvres dramatiques, lyriques, n AUTRES DONS Ligne 7UF ganisation dʼart tionnaires) et les retraités qui adhèrent ou continuent dʼadhérer à un profit ficative 2007). des associations qui, en L e s d o n s e ff e c t u é s d e p u i s l e France ou à lʼétranger, fournissent une aide alimentaire aux personnes 1.01.2010 au profit dʼorganismes en difficulté. dʼintérêt général ayant leur siège ouvrent droit à la réduction dʼimpôt. A compter du 1.01.1012, pour le tués pour le financement des partis associations qui assurent la fourniture gratuite de repas ou de soins médicaux et à celles qui favorisent le logement de personnes en diffic u l t é , e n Fr a n c e e t à l ʼ é t r a n g e r (ex. : R estaurants du C œ ur, C roix R ouge, S ecours catholique, S e cours populaire). Les sommes sont retenues dans la limite de 521 euros, soit une réduction dʼimpôt 75 % des versements (égale à 391 euros). Si vous avez versé plus de 521 €, portez le supplément ligne 7U F (voir ci-après). La fraction supérieure à 521 € ouvre droit à une réduction dʼimpôt de 66 % d ʼ e xp o s i t i o n s dans un Etat de lʼU nion européenne • I l sʼagit de versements à des à teur privé et du secteur public (fonc- contemporain (loi de Finances recti- • I ndiquez ici la partie supérieure politiques et des élections. égale cier lʼensemble des salariés du sec- matographiques et de cirque ou lʼor- à 521 euros des dons effectués au • Dons aux œ uvres et dons effec- Ligne 7UD dans la limite de 20 % du revenu imposable. REDUCTIONS/CREDITS D’IMPOT à crédit dʼimpôt. Peuvent en bénéfi- musicales, chorégraphiques, ciné- syndicat représentatif de salariés ou de fonctionnaires. I ndiquez le total des cotisations versées en 2012. • Le crédit dʼimpôt est fixé à 66 % du total des cotisations versées. I l ne peut excéder 1 % du montant calcul de la réduction dʼimpôt, les des salaires, pensions, rentes viagères à titre gratuit payé à lʼadhé- Œ uvres ou organismes dʼintérêt dons et cotisations versés aux partis général ou associations reconnues et groupements politiques sont rete- rent, dʼutilité publique à condition quʼils nus dans la limite globale annuelle sociales déductibles. présentent un caractère philanthro- de 15 000 euros par foyer fiscal. diminué des cotisations • Vo u s d e v e z j oindre à votre pique, éducatif, scientifique, social, Lignes 7X S , 7X T, 7X U, 7X W et 7X Y familial, culturel, humanitaire ou encore sportif. • Les dons versés au titre dʼune déclaration le reçu du syndicat mentionnant le montant et la date du versement. S i vous souscrivez par année, qui excèdent la limite de 20 % internet, conservez le reçu délivré dʼimpôt prévue en faveur des dons du revenu imposable, sont reportés par le syndicat. versés aux organismes dʼintérêt sur les cinq années suivantes. • Dons aux œ uvres. La réduction général (66 % des sommes versées retenues dans la limite de 20 % n COTISATIONS SY NDICALES DES SALARIES ET PENSIONNES du revenu imposable) est étendue aux dons versés à des organismes qui présentent des œ uvres culturelles au public. I l sʼagit dʼorganismes Lignes 7A C , 7A E et 7A G publics ou privés dont la gestion est désintéressée et qui ont pour activité • A compter du 1.01.2012, les principale la présentation au public cotisations syndicales donnent droit 35 RAPPEL í La date limite de dépôt des déclarations de revenus 2012 sur papier est fixée au 27 mai 2013. í Pour les déclarations faites sur internet, voir les nouvelles dispositions page 7. FORCE OUVRIERE Hebdo N!3073 FO 3073 P35-43_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:16 Page2 REDUCTIONS... j anvier 2012 pour la garde des Vous devez préciser si vous avez n° 2005-1698 du 29.12.2005, codifié déduction des frais réels de vos enfants à charge, âgés de moins de exercé une activité professionnelle à lʼart. D 129-35 du C ode du travail. salaires, vous devez inclure les coti- 6 ans au 1 en 2012, ou si vous avez été deman- - à des organism e s sations syndicales dans les frais, í deur dʼemploi. lucratif ou conventionnés : vous ne pouvez pas bénéficier du les sommes versées : crédit dʼimpôt. - n ENFANTS A CH ARGE POURSUIVANT LEURS ETUDES - Attention : si vous pratiquez la 1 er er j anvier 2012. Les frais de garde retenus, sont à une assistante í Lignes 7DF et 7DD maternelle • Vous pouvez également bénéfi- agréée, Lignes 7E A , 7E C et 7E F à but non centres communaux dʼaction sociale (C C AS), í associations dʼaide à domicile garde cier de la réduction dʼimpôt au titre agissant (crèche, garderie, halte-garderie, des sommes que vous versez pour convention avec un département ou un organisme de Sécurité sociale. à un établissement de centre de loisirs sans hébergement lʼemploi dʼun salarié à la résidence et garderie scolaire). Les grands- dʼun ascendant âgé de plus de 65 parents qui assument la charge du ans, bénéficiant de lʼallocation per- • Vous pouvez bénéficier dʼune ou des enfants (de moins de 6 ans sonnalisée dʼautonomie (APA). réduction dʼimpôt si vous êtes domi- au 1.01.2012) de leur propre enfant dans le cadre dʼune Ligne 7DF • I nscrivez le total des dépenses effectivement supportées : • I l sʼagit des sommes versées : - si vous êtes employeur, ce sont les cilié en France et si vos enfants à maj eur rattaché à leur foyer fiscal charge poursuivent des études peuvent bénéficier du crédit dʼimpôt - à un ou plusieurs salariés embau- salaires nets versés au salarié, les secondaires ou supérieures dans un lié aux frais de garde à compter de chés à temps complet ou partiel cotisations sociales salariales et établissement public ou privé durant lʼimposition des revenus de 2012. pour effectuer à votre domicile privé patronales effectivement versées et lʼannée scolaire en cours, au 31 dé- í I nscrivez le salaire net versé à tout ou partie des tâches à caractère afférentes aux salaires versés au cembre 2012. lʼassistante maternelle agréée, ma- familial ou ménager (ex. : garde cours de lʼannée, éventuellement les frais de gestion facturés par une j oré des cotisations sociales. Les dʼenfants, gouvernante, garde- • Les enfants concernés sont : aides perçues au titre de la garde malade –à lʼexclusion des soins–, association vos enfants âgés de moins de 18 des enfants, notamment la presta- cuisinier, chauffeur, j ardinier immatri- agréée par lʼEtat ; ans, les enfants recueillis ainsi que tion dʼaccueil du j eune vos enfants maj eurs, célibataires, (PAG E ) et lʼaide v e r s é e mariés, enfant par le ou une entreprise culé auprès de la MSA, personne - si vous utilisez les services dʼune assurant un soutien scolaire). Les association ou dʼune entreprise comité dʼentreprise doivent être services rendus par les j eunes gens agréée par lʼEtat, un C C AS ou un famille qui ont demandé à être ratta- déduites au pair de nationalité étrangère ne organisme conventionné, indiquez chés au foyer fiscal pour le calcul de du crédit dʼimpôt. relèvent pas de ce régime ; le total des sommes facturées au pacsés ou chargés de de la base de calcul lʼimpôt sur le revenu. í • Le crédit dʼimpôt est égal à Lʼenseignement doit être organisé des dépenses engagées, rete- - à des organismes agréés : titre de la prestation de service à í associations et entreprises de ser- lʼexclusion de toute fourniture de vices aux personnes (art. L 129.1 du marchandises. en un cycle annuel, conduisant à la 50 % délivrance dʼun diplôme (formation nues dans la limite annuelle de C ode du travail), générale, technologique, profession- 2 300 euros par enfant de moins de í associations intermédiaires ren- • Les aides versées par des orga- nelle ou universitaire à lʼexclusion six ans. dant des services aux personnes nismes publics ou privés pour aider des stages de qualification de la for- í Les frais de garde qui concernent (art. L 128.1 du C ode du travail). La à lʼemploi de travailleurs familiaux mation continue). les enfants en résidence alternée, possession dʼun agrément délivré doivent être déduites de la base de Les élèves ne doivent pas être que vous comptez à charge, doivent par le préfet conditionne lʼobtention la réduction dʼimpôt, notamment liés par un contrat de travail, ni être également être indiqués lignes 7G E, de la réduction dʼimpôt. La liste des lʼaide financière au titre des services rémunérés. 7G F et 7G G . í • Le montant de la réduction dʼimpôt est fixé à : - 61 euros par enfant poursuivant des études secondaires du premier cycle (collège), - 153 euros par enfant poursuivant n SOMMES VERSEES POUR L’EMPLOI D’UN SALARIE A DOMICILE activités au titre desquelles les asso- à la personne versée par le comité ciations et les entreprises p e u v e n t dʼentreprise, exonérée dʼimpôt sur le être revenu dans la limite de 1 830 euros. agréées est fixée par le décret des études secondaires du second cycle (dans un lycée dʼenseigne- Ligne 7DB ment général, technique ou profes- • S i vous êtes sionnel), fiscalement domi- - 183 euros par enfant suivant une cilié formation dans un établissement vous dʼenseignement supérieur. bénéficier dʼune í Pour les mineurs en garde alter- en Fr a n c e , pouvez réduction dʼimpôt née, indiquez leur nombre cases égale à 50 % 7EB, 7ED et 7EG . sommes que vous engagez n FRAIS DE GARDE DES ENFANTS A CH ARGE DE MOINS DE 6 ANS rié à temps complet ou partiel à votre Si vous êtes domicilié pour lʼemploi dʼun sala- Lignes 7G A , 7G B et 7G C • des résidence principale en ou secondaire située France, pour pouvez bénéficier dʼun en crédit dʼimpôt égal à 50 % des vous en soyez pro- dépenses engagées, à compter du priétaire ou non. FORCE OUVRIERE Hebdo N!3073 Fr a n c e , que 36 REDUCTIONS FO 3073 P35-43_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:16 Page3 ...CREDITS • La réduction dʼimpôt est transformée en crédit dʼimpôt si, durant lʼannée de paiement de cette dépense, vous avez exercé une activité professionnelle au cours de lʼannée ou si vous avez été inscrit comme demandeur dʼemploi durant au moins trois mois. C ette mesure vous fait bénéficier dʼun avantage supplémentaire : si le crédit dʼimpôt est supérieur au montant votre impôt sur de le revenu, le surplus (ou la totalité si vous nʼêtes pas imposable) vous sera désormais remb o u r s é p a r l e Tr é s o r public. • Pour bénéficier de ce dispositif, il faut avoir exercé une activité professionnelle (ou avoir été inscrit comme demandeur dʼemploi) N o u ve a u : depuis 2 011 , les • Si vous êtes hébergé dans un tions normales de rentabilité. Le pendant une durée minimum de sommes versées à des régies de établissement trois mois. Pour un couple marié ou quartier agréées pour des services âgées dépendantes alors que votre pacsé, les deux personnes doivent rendus à domicile peuvent ouvrir droit conj oint (ou partenaire dʼun PAC S) remplir au crédit ou à la réduction dʼimpôt utilise les services dʼun salarié à pour emploi dʼun salarié à domicile. domicile, vous pouvez bénéficier 25 % des deux réductions dʼimpôt à hau- sées pour les contrats de rente sur- teur de leurs limites respectives. vie et dʼépargne handicap. Toutefois, cette condition. B ien entendu, celles qui ne la remplissent pas continuent à bénéficier de la réduction dʼimpôt. Ligne 7DL í Inscrivez le nombre dʼascendants n DEPENSES D’ACCUEIL EN ETAB LISSEMENT POUR PERSONNE AGEE DEPENDANTE • C omme la réduction dʼimpôt, le du personnes Lignes 7C D et 7C E réduction 2012 (salaires et cotisations sociales dépenses liées à la dépendance et dʼimpôt au titre • La réduction dʼimpôt sʼélève à du montant des primes ver- limitée à 1 525 euros, augmentée de 300 € par enfant à charge (ou 150 € par enfant en résidence alternée). í En cas de souscription à la fois à des contrats dʼépargne handicap et • Vous pouvez bénéficier dʼune montant des dépenses payées en contrat doit être dʼune durée effective au moins égale à 6 ans. la base de calcul de la réduction est n PRIMES DE RENTE SURVIE, CONTRATS D’EPARGNE H ANDICAP concernés. crédit dʼimpôt est égal à 50 % pour Ligne 7G Z des (voir reproduction p. 33) • Les primes de «rente survie» et ou sommes versées à un organisme). des frais dʼhébergement des per- les «contrats dʼépargne handicap» Le plafond de dépenses est de sonnes âgées dépendantes. C eci est donnent droit à des réductions dʼim- 12 000 euros (plus 1 500 euros par valable dans une section de soins de pôt lʼannée de leur paiement, selon enfant à charge ou membre du foyer longue durée dʼun établissement de les contrats : à des contrats de rente survie, cette limite sʼapplique à lʼensemble des contrats. n PRESTATIONS COMPENSATOIRES âgé de plus de 65 ans, sans pouvoir santé ou dans un établissement - primes «rente survie» qui garantis- excéder 15 000 euros en comptant ayant pour obj et de fournir des pres- sent, au décès de lʼassuré, le verse- ces maj orations). C ette limite peut tations comparables et situé dans un ment dʼun capital ou dʼune rente via- • Si vous avez été condamné au être portée à 20 000 euros si lʼun des autre Etat membre de la C ommu- gère à un enfant handicapé ou à versement dʼune prestation compen- membres du foyer fiscal est invalide, nauté européenne. tout autre parent handicapé en ligne satoire depuis le 1.01.2005, vous dans ce cas, vous devez cocher la ligne 7DG . Ligne 7DQ Lignes 7W N ! 7W P directe (ascendant, descendant) ou pouvez bénéficier dʼune réduction des en ligne collatérale j usquʼau troi- dʼimpôt égale à 25 % dépenses de dépendance et des sième degré de lʼassuré (frère, des versements effectués en exécu- • I ndiquez le montant du montant frais dʼhébergement supportés par oncle, neveu) ou à une personne tion dʼun j ugement de conversion, Depuis 2010, les plafonds de chaque personne hébergée, après invalide comptée à charge ; lorsquʼils sont effectués dans les 12 12 000 et 15 000 euros sont portés déduction éventuelle du montant - contrats «dʼépargne handicap» qui mois suivant la date à laquelle le à 15 000 et 18 000 euros lʼannée au de lʼAPA. La réduction dʼimpôt est garantissent le versement dʼun capi- j ugement est devenu définitif (ligne cours de laquelle vous bénéficiez égale à 25 % des dépenses rete- tal ou dʼune rente viagère à un 7W N ). pour la première fois de la réduction nues dans la limite annuelle de assuré atteint, lors de la conclusion í ou du crédit dʼimpôt, si vous em - 10 000 euros par personne héber- du contrat, dʼune infirmité qui lʼem- limité à 30 500 euros. ployez un salarié en direct. gée en établissement. pêche de travailler dans des condi- í CREDITS 37 Le plafond de la réduction est Si les versements sʼéchelonnent FORCE OUVRIERE Hebdo N!3073 FO 3073 P35-43_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:16 Page4 REDUCTIONS... sur deux années, le plafond doit être déterminé en fonction des versements faits au cours de chacune Crédit dʼimpôt pour les dépenses en faveur de la qualité environementale de lʼhabitation principale dʼelles. La réduction est alors répartie sur deux années. Le report doit DEPEN SES C O N C ER N EES être indiqué ligne 7W P. TAU X DU n INTERETS DES PRETS ETUDIANTS C haudières à condensation, matériaux dʼisolation thermique des parois vitrées, volets isolants et portes dʼentrées Lignes 7UK , 7V O et 7T D 2005-2015 7TT C R EDI T DʼI MPO T Dépenses En cas de bouquet en 2012 de travaux 10 % 18 % 15 % 23 % • Les étudiants –agés de 25 ans au plus au 1 er j anvier de lʼannée de souscription du prêt– qui souscrivent un prêt entre le 1 er septembre 2005 Matériaux dʼisolation thermique des parois opaques et frais de pose de ces matériaux 7TV et le 31 décembre 2008, en vue de financer leurs études, bénéficient Appareils de régulation de chauffage, dʼun crédit dʼimpôt de 25 % matériaux de calorifugeage au titre 15 % 7TV – des intérêts dʼemprunt afférents au cinq premières annuités de remboursement. La limite annuelle rete- Equipements de production dʼénergie utilisant une source dʼénergie renouvelable - C as général 32 % 7TY 40 % nue est de 1 000 euros, soit un crédit de 250 euros par an. I nscrivez les intérêts payés en 2012 (ligne 7U K) 7TU Panneaux photovoltaï ques 11 % – ainsi que ceux versés avant 2012 (ligne 7TD). Pompes à chaleur autres que air/ air dont la finalité essentielle • Le crédit dʼimpôt est attribué à compter de lʼannée au cours de est la production de chaleur, à lʼexception des pompes à chaleur géothermiques 15 % 23 % 26 % 34 % 26 % 34 % 26 % 34 % 7TV laquelle le souscripteur du prêt constitue un foyer fiscal distinct. Pompes à chaleur géothermiques dont la finalité essentielle est la production de chaleur 7TX • Les intérêts payés au cours de la période durant laquelle lʼétudiant était rattaché à un autre foyer fiscal ouvrent droit au crédit dʼimpôt lʼannée de sa première imposition distincte. Le crédit dʼimpôt est alors égal à 25 % des intérêts payés au cours de cette période, dans la limite de 1 000 euros par année de remboursement. I nscrivez le nombre dʼannées de remboursement avant 2012 (ligne 7VO ). Pompes à chaleur autres que air/ air thermodynamiques produisant exclusivement de lʼeau chaude sanitaire 7TX Pose de lʼéchangeur de chaleur souterrain des pompes à chaleur géothermiques 7TX C haudières et équipements de chauffage ou de production dʼeau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses C as général 7TV C as de remplacement des mêmes matériels 7TX 15 % 23 % 26 % 34 % 15 % 23 % Equipements de raccordement à un réseau de chaleur n DEPENSES EN FAVEUR DE LA Q UALITE ENVIRONNEMENTALE DE L’H AB ITATION PRINCIPALE Equipements de récupération et de traitement des eaux de pluie 7TV Frais de diagnostic de performance énergétique 7TY 32 % – (crédit dʼimpôt) C haudière à micro-cogénération gaz C a s es 7W E et 7W G Si vous avez financé des dépenses par un éco-prêt à taux zéro en 2011, cochez la case 7W G ; en 2012, cochez la case 7W E . E lles 7TW Le plafond est global pour tous ces équipements,il est de :8 000 + une maj oration de 400 17 % 26 % € pour une personne seule,16 000 € pour un couple € par personne à charge. Les frais de main dʼœ uvre sont exclus de la base du crédit dʼimpôt sauf pour les travaux de pose des matériaux dʼisolation thermique des parois opaques et pour la pose de lʼéchangeur de chaleur souterrain des pompes à chaleur géothermiques. concernent les travaux dʼamélioration 21 au 31 mai 2013 9h00-12h00 et 14h00-17h lundi au vendredi uniquement FORCE OUVRIERE Hebdo N!3073 SOS IMPOTS FO [email protected] 38 01 40 52 84 00 REDUCTIONS FO 3073 P35-43_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:16 Page5 ...CREDITS soyez propriétaire, locataire ou Crédit dʼimpôt en faveur de lʼaide aux personnes DEPEN SES C O N C ER N EES TAU X DU C R EDI T DʼI MPO T Nature de la dépense ( biens fournis Dépenses Ancienneté et installés par la même entreprise) en 2012 du logement occupant à titre gratuit (ligne 7W J). 2005-2014 • Les dépenses réalisées en PLAFO N D DE DEPEN SES 2012 ouvrent droit à crédit dʼimpôt au taux de : - 15 % Ascenseurs électriques à traction installés tion possédant un contrôle avec dans un immeuble collectif, dépenses engagées avant 2012 15 % 7W I variation de fréquence, installés + de 2 ans (sans main dʼœ uvre) Plafond pluriannuel des dépenses dans un immeuble collectif enga- sur cinq années consécutives : gées avant 2012 (ligne 7W I ) ;à par- • 5 000 Travaux de prévention des risques technologiques 7W L 30 % € pour une personne tir du 1.01.2012, ces dépenses nʼou- seule, Achevé • 10 000 (avec main dʼœ uvre) vrent plus droit à crédit dʼimpôt ; € pour un couple € par personne - 30 % + maj oration de 400 à charge pour les personnes âgées 25 % 7W J pour les dépenses de travaux de prévention contre les risques technologiques (ligne 7W L) ; Equipements spécialement conçus ou handicapées pour les dépenses dʼacquisi- tion dʼascenseurs électriques à trac- - 25 % - pour les dépenses dʼinstalla- tion ou de remplacement dʼéquipements spécialement conçus pour les (avec main dʼœ uvre) personnes âgées ou handicapées Les frais de main dʼœ uvre sont inclus dans la base de calcul du crédit dʼimpôt sauf pour les dépenses dʼacquisition dʼascenseurs (ligne 7W J). électriques spécifiques. • Pour le calcul du crédit dʼimpôt, de la performance énergétique et pas un appareil équivalent : 15 % , sont retenues dans la limite dʼun pla- ces dépenses engagées du 1 ouvrent droit au crédit dʼimpôt uni- ligne 7TV ; fond pluriannuel depuis 2005 et le vier 2005 au 31 décembre 2014 sont retenues dans la limite dʼun plafond quement si le revenu fiscal de réfé- - pompes à chaleur autres que air/ air calcul est le suivant : rence du foyer au titre de lʼavant- et autres que géothermiques : 15 % , - 8 000 dernière année précédant celle de ligne 7TV ; taire, veuve ou divorcée ; € pour une personne céliba- er pluriannuel fixé, depuis lʼimposition des revenus de 2005, à : - 5 000 € pour une personne céliba- lʼoffre de lʼéco-prêt nʼexcède pas - pompes à chaleur géothermiques - 16 000 30 000 euros. et pose de lʼéchangeur de chaleur pacsé soumis à une imposition com- taire, veuve ou divorcée ; souterrain ; pompes à chaleur ther- mune, maj orés de 400 - 10 000 Lignes 7T T, 7T U, 7T V , 7T W , 7T X et 7T Y modynamiques produisant exclusive- sonne à charge. pour un couple marié ou € € j an- par per- € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition com- ment lʼeau chaude sanitaire : 26 % , La maj oration est divisée par deux mune. La maj oration de 400 • Vous pouvez bénéficier dʼun ligne 7TX (LFR 2009 du 30.12.2009 pour les enfants en garde alternée. personne à charge est divisée par 2 crédit dʼimpôt si vous effectuez, en- et LFR 2010 du 9.03.2010 ;C G I , art. A lʼintérieur du plafond de 8 000 ou pour les enfants en garde alternée (ils tre le 1 200 quater) ; de 16 000 c e m b r e 2 01 5 , d e s d é p e n s e s e n - frais de diagnostic de performance dépenses est prévu pour les travaux calcul de la maj oration). Le plafond faveur des économies dʼénergie et énergétique : 32 % , ligne 7TY ; dʼisolation thermique des parois applicable est déterminé en retenant er j anvier 2005 et le 31 dé- €, un sous-plafond de € par sont décomptés en premier pour le la situation et les charges de famille du développement durable, dans - chaudière à micro-cogénération opaques. I l e s t f i xé à 1 5 0 votre habitation principale située en gaz : 17 % , ligne 7TW . lorsque la paroi est isolée par lʼexté- de la période dʼimposition au cours rieur et à 100 de laquelle la dépense a été réalisée. France, que vous soyez propriétaire, • Les dépenses dʼacquisition €/m 2 € /m 2 par lʼintérieur locataire ou occupant à titre gratuit. dʼéquipements de production dʼélec- pour tricité utilisant lʼénergie solaire compter du 1 • Les dépenses réalisées au cours payées à compter du 29.09.2010 Ce de lʼannée 2012 ouvrent droit à ce ouvrent droit au crédit dʼimpôt au dépenses 31 - acquisition dʼascenseurs élec- crédit dʼimpôt. Les taux applicables taux de 32 % (ligne 7TY). décembre 2015 mais uniquement triques à traction possédant un er j anvier 2012 ont diminué : • Si plusieurs dépenses ont lieu - chaudières à condensation, isola- (bouquet de travaux), les taux du tion thermique des parois vitrées, crédit dʼimpôt sont plus élevés pour volets isolants et portes dʼentrée don- certaines dépenses (voir le tableau) crédit réalisées à • Les dépenses suivantes ou- j anvier 2011. a été payées étendu j usquʼau aux pour celles effectuées dans un loge- contrôle avec variation de fréquence, ment achevé depuis plus de 2 ans. installés dans un immeuble collectif n DEPENSES EN FAVEUR DE L’AIDE AUX PERSONNES a chevé depuis plus de deux ans ; opaques, matériaux de calorifu- seul type de dépenses dans un immeuble collectif, utilisez lʼimprimé - chaudières et équipements de 2042 simplifié ou normal. plusieurs l o c a u x) , - installation, dans un logement neuf ou ancien, dʼéquipements spécialement conçus pour les personnes • Pour les personnes réalisant un geage : 15 % , ligne 7TV ; vrent droit à crédit dʼimpôt : (comportant nant sur lʼextérieur : 10 % , ligne 7TT ; - isolation thermique des parois dépenses er aux dépenses réalisées à compter du 1 les Lignes 7W I, 7W J et 7W L âgées ou handicapées. • I l sʼagit des dépenses dʼéquipement de lʼhabitation principale en chauffage ou de production dʼeau faveur de lʼaide aux personnes. • Aucune condition tenant à la présence dʼune personne âgée ou handicapée dans le logement ou à chaude fonctionnant au bois ou • Pour les maisons individuelles autres biomasses remplaçant un ou la réalisation de bouquets de tra- • Vous pouvez bénéficier dʼun lʼancienneté du logement nʼest exi- appareil équivalent : 26 % , ligne vaux, utilisez la 2042 complémen- crédit dʼimpôt si vous effectuez, en- gée. S eule la qualité de lʼéquipe- 7TX ; taire ou la déclaration 2042 Q E très tre le 1 ment spécialement conçu pour ces - chaudières et équipements de détaillée. cembre 2014, des dépenses dʼéqui- chauffage ou de production dʼeau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses ne remplaçant CREDITS er j anvier 2005 et le 31 dé- personnes est prise en compte. pement en faveur de lʼaide aux perer sonnes dans votre habitation princi- • Les travaux de prévention des j anvier 2005 au 31 décembre 2012 pale située en France, que vous risques technologiques réalisés à • Les dépenses engagées du 1 39 FORCE OUVRIERE Hebdo N!3073 FO 3073 P35-43_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:17 Page6 REDUCTIONS/CREDITS compter du 1.01.2010 ouvrent droit de remboursement. Les frais dʼem- • Pour les logements neufs non dépenses éligibles doivent avoir au crédit dʼimpôt au taux de 30 % prunt sont exclus (frais de dossiers, BBC acquis en 2011, si lʼoffre de prêt reçu un avis favorable du service (au lieu de 15 % assurance). a été émise avant 2011, le taux du de lʼE tat compétent en matière crédit dʼimpôt est de 25 % pour la pre- d' environnement. précédemment) (ligne 7W L). Les dépenses payées à compter du 1.01.2012 ouvrent droit • Les intérêts payés (lignes 7VY à une maj oration de 5 000 euros et 7V Z) ouvrent droit à un crédit pour une personne seule (céliba- dʼimpôt égal à : taire, veuve ou divorcée) et de - 40 % 10 000 euros pour un couple soumis mière année de remboursement, mière annuité et 10 % pour les quatre annuités suivantes (ligne 7VU ). des revenus fonciers. n PROTECTION DU PATRIMOINE NATUREL de leur montant pour la pre- plus, le crédit dʼimpôt est égale à 18 % des nues dans la limite annuelle de Lignes 7K A et 7 K B tre années suivantes. De E lle dépenses effectuées en 2012 rete- - 20 % de leur montant pour les qua- à lʼimposition commune. C ette réduction dʼimpôt remplace le régime de déduction non limitée est 10 000 U ne réduction dʼimpôt est insti- €. Lorsque le montant de la réduction d' impôt excède lʼimpôt dû, accordé également au propriétaire • Les intérêts payés sont pris en tuée au titre des dépenses, autres lʼexcédent peut être imputé sur lʼim- lorsque les travaux de prévention compte dans la limite dʼun plafond que les intérêts d' emprunt, effec- pôt des six années suivantes. des risques technologiques sont de 3 750 euros pour une personne tuées en vue du maintien et de la réalisés dans un logement donné seule et de 7 500 protection du patrimoine naturel quelles le contribuable demande le en location pendant au moins cinq marié ou soumis à lʼimposition com- entre le 1.01.2010 et le 31.12.2013 bénéfice de la réduction dʼimpôt ne ans à titre dʼhabitation principale à mune, maj orés de 500 par per- sur les espaces naturels ayant sont pas déductibles des revenus une personne autre que le conj oint sonne à charge (maj oration qui doit obtenu fonciers (LFR 2009 ; C G I , art. 199 ou un membre du foyer fiscal du être Fo n d a t i o n contribuable. enfants en garde alternée). divisée € par pour un couple deux pour Les plafonds de 3 750 • Les dépenses dʼacquisition dʼascenseurs électriques à traction sont doublés si € € vous les et 7 500 ou le label du délivré par patrimoine. la Les Les dépenses au titre des- octovicies). € votre conj oint êtes handicapé. réalisées à compter du 1.01.2012 nʼouvrent plus droit au crédit dʼimpôt. • Depuis 2009, pour les acquisitions de logements neufs destinés à lʼhabi- n INTERETS D’EMPRUNTS CONTRACTES POUR L’ACQ UISITION OU LA CONSTRUCTION DE L’H AB ITATION PRINCIPALE Lignes 7V X , 7V Y , 7V Z , 7V W , 7V V et 7V U tation principale et bénéficiant du label Bâtiment basse consommation énergétique, dit BBC 2005, le crédit dʼimpôt sʼapplique pendant 7 annuités (au lieu de 5) au taux de 40 % (ligne 7VX). • Le taux du crédit dʼimpôt au titre des intérêts dʼemprunt contractés • S ont concernées les acquisi- pour lʼacquisition ou la construction de tions et constructions de lʼhabitation lʼhabitation principale réalisées au moyen dʼun lorsquʼil sʼagit dʼun logement neuf ne crédit à compter du 6 mai 2007. principale en 2010, répondant pas à la norme BBC est réduit à 30 % la première annuité et à 15 % les 4 annuités suivantes. Ligne aux personnes qui acquièrent un 7VW (voir tableau récapitulatif), (LF logement affecté à leur habitation 2010 ;C G I , art. 200 quaterdecies) • C e crédit dʼimpôt est réservé principale. Toutefois, si le logement est en cours de construction et si vous prenez lʼengagement dʼaffec- I ntérêts dʼemprunts contractés pour lʼacquisition ou la construction ter la construction à votre habitation principale, au plus tard le décembre de la deuxième année qui suit celle de la conclusion du contrat de prêt, vous bénéficiez à ce titre de ce crédit dʼimpôt. Attention : ce crédit dʼimpôt est supprimé pour les de lʼhabitation principale 31 logements acquis ou construits à compter de Nombre dʼannuités Nature du logement Première annuité Annuités suivantes Logement ancien acquis du 6.05.2007 au 30.09.2011 et logement neuf acquis ou construit du 6.05.2007 au 31.12.2099 5 40 % 20 % 7 40 % 40 % 5 30 % 15 % 5 25 % 10 % 7VY ou 7VZ N euf labellisé BBC acquis ou construit du 1.01.2009 au 30.09.2011 7VX 2011. Vous y avez droit uniquement si lʼacquisition ou lʼouverture du N euf non labellisé BBC acquis ou construit chantier a été ralisée j usquʼau 30 en 2010 7VW ou 7VV septembre 2011, si lʼoffre de prêt immobilier sʼy rapportant a été N euf non labellisé BBC acquis ou construit émise avant 2011. du 1.01.2011 au 30.09.2011 • Le crédit dʼimpôt est calculé sur la base des cinq premières annuités FORCE OUVRIERE Hebdo N!3073 7VU Acquisition ou construction de lʼhabitation principale après le 6 mai 2007 : limite : 3 750 euros pour une personne seule, 7 500 euros pour un couple, maj oration de 500 euros par personne à charge (250 euros si enfant en garde alternée) 40 REDUCTIONS/CREDITS FO 3073 P35-43_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:17 Page7 CA L CUL C O M M E N T C A LC ULE R V O T R E IM P O T E N 2 0 1 3 Voici la méthode à suivre : Nombre Votre situation de famille de parts TRAI TEM ENTS /SALAI RES /PENSI ONS /RETRAI TES ET RENTES n Vous êtes marié ou pacsé • Appliquez la déduction forfaitaire de 10 % ou bien la déduction des frais réels (traitements/ salaires) Sans personne à charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 (sʼils sont supérieurs à la déduction de 10 % ) Avec 1 personne à charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2,5 + Avec 2 personnes à charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 AUTRES REVENUS CATEGORI ELS I M POSABLES EVENTUELS Avec 3 personnes à charge ou plus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . + 1 part/ pers. Sans personne à charge et lʼun de vous est invalide, ancien combattant . 2,5 Sans personne à charge et tous deux invalides . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 (rentes à titre onéreux /revenus de capitaux mobiliers /revenus fonciers) • Soustraire la C SG déductible • Soustraire les charges déductibles éventuelles n Vous êtes célibataire,divorcé ou séparé = Sans personne à charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Revenu net global Avec 1 personne à charge (1) Avec 2 personnes à charge • Si vous êtes concerné, (1) 2 ....................................... Avec 3 personnes à charge ou plus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . appliquez lʼabattement spécial en faveur des personnes âgées 1 ........................................ 2,5 + 1 part/ pers. Sans personne à charge et vous vous trouvez dans lʼune des de plus de 65 ans ou invalides : situations suivantes : 2 312 euros si le revenu net global nʼexcède pas 14 510 euros, invalidité, carte de combattant, vous vivez seul et avez un enfant 1 156 euros si le revenu net global est compris entre 14 510 et 23 390 euros maj eur non rattaché ou mineur imposé personnellement (2) .......... 1,5 = Revenu net imposable ( R)ou Revenu fiscal de référence n Vous êtes veuf ou veuve Calculez ensuite : Sans personne à charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 a - Votre nombre de parts (N ) à lʼaide du tableau ci-contre Avec 1 enfant à charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2,5 b - Le quotient familial correspondant (R / N) Avec 2 enfants à charge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 c - U tilisez le barème de calcul page suivante Avec 3 enfants à charge ou plus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . + 1 part/ pers. Sans personne à charge et vous vous trouvez dans lʼune des = situations suivantes : I mpôt brut invalidité, carte de combattant, vous vivez seul et avez un enfant maj eur non rattaché ou mineur imposé personnellement • Appliquez la décote si lʼimpôt brut est inférieur à 960 euros. • Déduisez vos réductions dʼimpôt (1) • I mputez ensuite vos crédits dʼimpôt, avoirs fiscaux, le cas échéant. (2) I mpôt dû • C e tableau ne tient pas compte C ette demi-part supplémentaire est réservée aux seuls contribuables ayant correspondante (à lʼeuro le plus proche), vous obtenez lʼimpôt brut. n CALCUL RAPIDE SELON VOTRE SITUATION DE FAMILLE 4 – Application de la «décote» • Les quatre tableaux pages sui- • La formule, page suivante, per- pour tous les contribuables : si lʼim- vantes vous permettent de détermi- met de déterminer le montant de pôt brut obtenu est inférieur à 960 ner rapidement le montant brut de lʼimpôt brut (avant application de la euros, il est diminué dʼune décote votre impôt sur le revenu dʼaprès le barème progressif, compte tenu de • Les personnes à charge corres- mineurs ou maj eurs rattachés. A condition de vivre seul(e) et de supporter à titre exclusif ou principal la charge 3 – Appliquez ensuite la formule n B AREME APPLICAB LE AUX REVENUS DE L’ANNEE 2012 pondent, ici, aux enfants célibataires 1,5 supporté la charge dʼun ou plusieurs enfants pendant au moins 5 ans avant attribution de la prime pour lʼemploi (PPE) éventuelle. Tableau ci-dessus .......... du ou des enfants déclarés à votre charge = n CALCULEZ VOTRE NOMB RE DE PARTS (2) de la situation des enfants mineurs décote, des réductions et crédits égale à la différence entre 480 euros en résidence alternée, réputés à dʼimpôt, de lʼavoir fiscal). «N » repré- et la moitié de lʼimpôt brut. charge égale de leurs deux parents. s e n t e l e n o m b r e d e p a r t s ; «R » • Le nombre de parts indiqué ci- représente le revenu imposable. dessous doit être augmenté dʼune U ne fois que vous avez déterminé lʼéventuel plafonnement de votre quotient familial à 2 000 euros ou à impôt brut 4 040 euros, de la réduction dʼimpôt a v a n t d é c o t e d e 700 e u r o s . L a E xemple : P our un de 997 euros dont vous bénéficiez si demi-part supplémentaire par per- votre revenu imposable ainsi que décote est égale à : sonne (à charge ou rattachée) titu- votre nombre de parts, vous devez 480 euros – (700 euros/2) = 130 €. de votre foyer fiscal ou de celle de laire de la carte dʼinvalidité. pratiquer les opérations suivantes. Lʼimpôt après décote est donc égal à : 672 euros si vous êtes veuf avec 700 des personnes à charge. • Pour lʼimposition des revenus 1 – Divisez votre revenu imposa- de 2012 : il faut tenir compte de la ble par le nombre de parts auquel situation de famille au 1 vous avez droit, vous obtenez votre er j anvier 2012, mais si les charges de famille des personnes invalides font partie € – 130 € = 570 euros. En revanche, ces tableaux nʼin- quotient familial (R / N ). Attention : lʼimpôt brut diminué, le cluent pas la décote ni lʼimputation cas échéant, de la décote et des des réductions dʼimpôt. Pour connaî - ont augmenté en cours dʼannée, 2 – Dʼaprès le montant ainsi réductions dʼimpôt, mais avant toute tre le montant exact de votre impôt, cʼest la situation au 31 décembre obtenu, voyez dans le tableau de imputation des crédits dʼimpôt, nʼest vous devez donc le cas échéant, 2012 quʼil faut retenir pour le calcul calcul pages suivantes dans quelle pas recouvré sʼil est inférieur à 61 réduire du résultat obtenu en utili- du nombre de parts. tranche vous vous situez. euros (seuil de recouvrement). sant ces tableaux, la décote et les CALCUL 41 FORCE OUVRIERE Hebdo N!3073 FO 3073 P35-43_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:17 Page8 CA L CUL réductions et crédits dʼimpôts aux- est égal au revenu imposable divisé quels vous avez droit. par le nombre de parts, soit R / N : n COMMENT UTILISER CE B AREME ? EXEMPLES DE CALCUL U tilisez le barème => tranche dʼim- Tranche du revenu 34 200 euros /3 = 11 400 euros Jusquʼà 5 963 position : 5,5% , appliquez la formule. (327,97 x 3) = 897 euros. C ouple marié ou pacsé avec 2 enfants à charge. Salaire imposable du couple : 38 000 euros í N ombre de parts N : 3 parts. pas seul avec un enfant à charge. Déduisez lʼabattement de 10 % , Salaire imposable : 27 321euros de lʼimpôt brut 0 % € € 0 5,5 % (R x 0,055) - (327,97 x N ) de 11 896 à 26 420 € 14 % (R x 0,14) - (1 339,13 x N ) de 26 420 à 70 830 € 30 % (R x 0,30) - (5 566,33 x N ) 41 % (R x 0,41) - (13 357,63 x N ) 45 % (R x 0,45) - (19 357,63 x N ) de 70 830 à 150 000 C élibataire, ou divorcé, ne vivant Formule de calcul dʼimposition de 5 963 à 11 896 Votre impôt brut est donc égal à : (34 200 euros x 0,055) – í Taux net imposable Plus de 150 000 € € soit : 3 800 euros N ombre de parts N : 1,5 parts Votre revenu imposable R est égal à : Déduisez lʼabattement de 10 % , Pour trouver votre taux dʼimposition, U tilisez le barème => tranche dʼim- 38 000 euros – 3 800 euros = soit : 2 732 euros calculez votre quotient familial qui position : 14% , appliquez la formule. Lʼimpôt brut est donc égal à : 34 200 euros Votre revenu imposable R est égal à : est égal au revenu imposable divisé Pour trouver votre taux dʼimposition, 27 321euros – 2 732 euros = par le nombre de parts soit R / N : (24 589 euros x 0,14) – calculez votre quotient familial qui 24 589 euros 24 589 euros /1,5 = 16 392 euros (1 339,13 x 1,5) = 1 434 euros. Enfin, appliquez la formule de calcul indiquée. Par exemple, pour un couple n COMMENT UTILISER LES TAB LEAUX DE CALCUL RAPIDE marié sans enfant (tableau 3) qui a encaissé 50 000 euros de revenus imposaDʼabord, identifier le tableau qui correspond à votre situation de famille. bles en 2012, lʼimpôt (I ) est égal à 4 321,75 euros, soit [ (50 000 x 0,14) Ensuite, suivez la ligne indiquant votre nombre de parts de quotient familial – 2 678,25 euros]arrondi à lʼeuro le plus proche, soit 4 322 euros. Lʼutlisation j usquʼà la colonne se rapportant à votre revenu net imposable (R ), qui sert de des tableaux évite ainsi les retraitements et les corrections. base de calcul de lʼimpôt. I l est déterminé après déduction des abattements Attention, ils vous permettent uniquement de déterminer votre impôt résul- propres à chaque catégorie de revenus et des charges imputables sur le tant de lʼapplication du barème. Le cas échéant, il convient dʼy aj outer vos revenu global : pensions alimentaires, épargne retraite, fraction déductible de la impôts calculés à un taux forfaitaire et les prélèvements sociaux sur les revenus C SG sur les revenus du patrimoine, etc. de votre patrimoine. 1 - C E L I B ATA I R E , D I V O R C E O U S E PA R E , VOUS VIVEZ EN COUPLE AVEC UN OU PLUSIEURS ENFANTS A CH ARGE Parts 5 963 1,5 A (1) 1,5 B (2) 1,5 C 1,5 D 8 945 I= R x 0,055 – 491,95 8 154 I= R x 0,14 – 2 008,69 17 844 17 844 14 908 I= R x 0,14 – 1 459,13 € I= R x 0,14 – 2 678,25 € I= R x 0,14 – 3 347,81 € I= R x 0,14 – 4 017,38 29 740 € et 29 740 € 35 688 € et 35 688 € 23 852 41 636 € et 41 636 € I= R x 0,055 – 1 147,88 I= R x 0,30 – 8 349,49 39 630 27 842 I= R x 0,30 – 5 686,33 € I= R x 0,30 – 9 566,33 € I= R x 0,30 – 12 563,33 € I= R x 0,30 – 13 566,33 57 599 € et 57 599 € 59 682 € et 59 682 € € I= R x 0,14 – 5 356,50 (3) I= R x 0,41 – 16 354,63 72 775 70 830 I= R x 0,41 – 13 477,63 € I= R x 0,41 – 17 357,63 70 830 70 830 € et 70 830 € I= R x 0,41 – 21 357,63 – 74 080 (2) Plus de 150 000 I= R x 0,45 – 19 477,63 € I= R x 0,45 – 23 357,63 € I= R x 0,45 – 26 354,63 € I= R x 0,45 – 27 357,63 € I= R x 0,45 – 30 354,63 € I= R x 0,45 – 31 357,63 Plus de 150 000 Plus de 150 000 Plus de 150 000 Plus de 150 000 € et 150 000 € € € € Plus de 150 000 € € I= R x 0,45 – 20 254,63 Plus de 150 000 € € € € et 150 000 € I= R x 0,41 – 25 357,63 € Plus de 150 000 € et 150 000 € I= R x 0,41 – 24 354,63 € et 74 080 € I= R x 0,45 – 22 354,63 € et 150 000 € € 72 844 € Plus de 150 000 € et 150 000 € I= R x 0,41 – 20 354,63 70 830 I= R x 0,45 – 21 357,63 € et 150 000 € € € et 70 830 € € € et 150 000 € € 70 830 I= R x 0,45 – 19 357,63 € et 150 000 € I= R x 0,41 – 14 254,63 € € € et 150 000 € € € et 70 830 € € C élibataire, divorcé ou séparé vivant en concubinage avec un enfant à charge ancien combattant € € et 70 830 € – € et 72 844 € I= R x 0,41 – 15 357,63 € et 70 830 € € 43 052 € € et 72 775 € I= R x 0,30 – 6 463,33 26 420 I= R x 0,41 – 13 357,63 70 830 Plus de 150 000 € et 150 000 € € € et 70 830 € € € et 43 052 € I= R x 0,14 – 4 686,94 47 584 € € et 26 420 € € € et 47 584 € I= R x 0,055 – 1 311,86 I= R x 0,30 – 7 566,33 € et 27 842 € € 23 792 € € et 39 630 € I= R x 0,14 – 2 008,69 11 896 I= R x 0,30 – 5 566,33 34 736 70 830 € et 70 830 € € € et 34 736 € € € et 23 792 € I= R x 0,055 – 819,91 20 871 € € et 11 896 € I= R x 0,055 – 447,97 17 889 (5) I= R x 0,14 – 2 008,69 € et 17 844 € I= R x 0,055 – 983,90 3,5 € € et 17 844 € I= R x 0,055 – 491,95 11 926 3 (1) (4) 8 945 I= R x 0,14 – 1 339,13 17 844 26 420 € et 26 420 € € € et 17 844 € I= R x 0,055 – 491,95 I= R x 0,055 – 655,93 (5) 4 (3) 8 945 11 896 € et 11 896 € I= R x 0,055 – 327,97 2,5 VOUS VIVEZ SEUL OU EN COUPLE SANS PERSONNE A CH ARGE Votre revenu est compris entre 1 2 / € € € € € € € € € € € € € C élibataire, divorcé ou séparé sans personne à charge bénéficiant dʼune demi-part invalidité ou C élibataire, divorcé ou séparé sans personne à charge vivant seul et ayant eu un ou plusieurs enfants quʼil a élevé(s) seul durant au moins 5 années conti- nues ou discontinues, la demi-part supplémentaire est plafonnée à 897 € (4) C élibataire, divorcé ou séparé sans personne à charge vivant seul et ayant eu un ou plusieurs enfants quʼil nʼa pas élevé(s) seul pendant au moins 5 ans, mais qui a bénéficié de la demi-part supplémentaire (plafonnée à 120 €) depuis lʼimposition de ses revenus de 2008 (5) Dont une demi-part invalidité ou ancien combattant. FORCE OUVRIERE Hebdo N!3073 42 CALCUL FO 3073 P35-43_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:17 Page9 CA L CUL 2 - CELIB 11 926 2 2,5 A (1) 2,5 B (2) 14 908 14 908 20 871 € I= R x 0,14 – 3 347,81 € I= R x 0,14 – 4 017,38 29 740 29 740 35 688 (3) - MARIES 3 A 2,5 B (1) (2) 47 584 € I= R x 0,14 – 3 347,81 29 740 29 740 (3) 41 636 C ouple avec un enfant à charge 1 A (1) 1,5 B (2) 1,5 C (3) 3 8 945 B (4) (5) € I= R x 0,14 – 6 695,63 € I= R x 0,30 – 13 915,81 61 157 66 050 I= R x 0,055 – 447,97 I= R x 0,14 – 1 339,13 € I= R x 0,14 – 2 008,69 € I= R x 0,14 – 2 008,69 17 844 17 844 11 896 € I= R x 0,45 – 29 397,63 € I= R x 0,45 – 32 394,63 Plus de 150 000 Plus de 150 000 Plus de 150 000 I= R x 0,41 – 28 715,25 € I= R x 0,41 – 29 712,25 141 660 143 606 141 660 € I= R x 0,30 – 18 129,65 € I= R x 0,30 – 19 132,65 84 020 86 103 € € € I= R x 0,41 – 33 712,25 € I= R x 0,41 – 34 715,25 141 660 141 660 € I= R x 0,30 – 22 129,65 € I= R x 0,30 – 23 132,65 102 733 141 660 € et 141 660 € I= R x 0,41 – 38 715,25 I= R x 0,14 – 3 347,81 € I= R x 0,14 – 4 017,38 35 688 35 688 € et 35 688 € I= R x 0,055 – 983,90 € € I= R x 0,30 – 8 349,49 € I= R x 0,30 – 6 463,33 27 842 26 420 € et 26 420 € € € et 35 688 € I= R x 0,30 – 5 566,33 39 630 I= R x 0,30 – 12 238,33 € I= R x 0,30 – 14 238,33 63 882 70 112 € et 70 112 € I= R x 0,14 – 4 017,38 € 70 830 I= R x 0,41 – 16 354,63 € I= R x 0,41 – 14 254,63 72 775 70 830 70 830 € € I= R x 0,45 – 46 715,25 Plus de 300 000 Veuf avec deux personnes à charge (5) € € € € I= R x 0,45 – 49 712,25 € I= R x 0,45 – 50 715,25 Plus de 300 000 € € € € € 70 830 € I= R x 0,41 – 22 029,63 70 830 € et 70 830 € I= R x 0,30 – 15 235,33 € I= R x 0,45 – 22 354,63 € I= R x 0,45 – 20 254,63 Plus de 150 000 Plus de 150 000 Plus de 150 000 I= R x 0,45 – 26 029,63 € I= R x 0,45 – 28 029,63 Plus de 150 000 Plus de 150 000 € et 150 000 € I= R x 0,41 – 23 026,63 € € € € € et 150 000 € € € I= R x 0,45 – 19 477,63 Plus de 150 000 € € € € et 150 000 € € 70 830 € € et 150 000 € I= R x 0,41 – 20 029,63 € I= R x 0,45 – 19 357,63 € et 150 000 € € € et 70 830 € Plus de 150 000 € € et 150 000 € I= R x 0,41 – 13 477,63 € et 70 830 € (2) I= R x 0,45 – 45 712,25 Plus de 300 000 € € € € et 150 000 € € € et 70 830 € € € et 63 882 € € I= R x 0,45 – 42 715,25 Plus de 300 000 € Dont une demi-part invalidité ou ancien combattant. I= R x 0,41 – 13 357,63 € et 70 830 € I= R x 0,30 – 5 686,33 55 569 € € € et 300 000 € € € et 72 775 € € € et 55 569 € Plus de 300 000 € 1012 € et 70 830 € € € et 27 842 € I= R x 0,14 – 1 459,13 29 740 26 420 (3) Plus de 300 000 € et 300 000 € € 141 660 I= R x 0,45 – 41 712,25 € et 300 000 € I= R x 0,41 – 37 712,25 € et 141 660 € € Plus de 300 000 € et 300 000 € € € I= R x 0,45 – 40 715,25 € et 300 000 € € € € € € € € I= R x 0,45 – 29 026,63 € Veuf sans personne à charge vivant seul et ayant eu un ou plusieurs enfants quʼil a élevé(s) seul durant au moins 5 années continues ou discontinues, la demi-part supplémentaire est plafonnée à 897 CALCUL € € € € (3) Veuf sans personne à charge vivant seul et ayant eu un ou plusieurs enfants quʼil nʼa pas élevé(s) seul pendant au moins 5 ans, mais qui a bénéficié de la demi-part supplémentaire (plafonnée à 120 (4) € € I= R x 0,45 – 38 715,25 € et 300 000 € I= R x 0,41 – 30 715,25 € et 141 660 € 100 650 Veuf sans personne à charge bénéficiant dʼune demi-part invalidité ou ancien combattant de 2008 € € € et 300 000 € € € et 141 660 € Plus de 300 000 € et 300 000 € € € et 143 606 € I= R x 0,30 – 15 132,65 € et 39 630 € € € et 29 740 € I= R x 0,055 – 983,90 17 889 I= R x 0,45 – 28 394,63 € et 150 000 € I= R x 0,41 – 26 715,25 € et 141 660 € € € et 26 420 € € € et 11 896 € 17 889 € € et 150 000 € € 69 473 € et 141 660 € € et 102 733 € 11 896 € et 17 844 € I= R x 0,055 – 819,91 A I= R x 0,30 – 13 132,65 € et 100 650 € I= R x 0,14 – 6 026,06 € et 17 844 € I= R x 0,055 – 491,95 8 154 I= R x 0,45 – 26 394,63 € et 150 000 € 141 660 € et 141 660 € C ouple sans enfant bénéficiant dʼune demi-part invalidité ou ancien combattant I= R x 0,055 – 491,95 8 945 70 830 77 919 € € et 86 103 € € 59 480 52 840 € et 84 020 € I= R x 0,14 – 5 356,50 € et 11 896 € 14 908 2,5 3 (2) I= R x 0,055 – 327,97 1,5 I= R x 0,41 – 23 397,63 € € C élibataire, divorcé ou séparé vivant seul avec un enfant à charge et bénéficiant dʼune demi-part invali- E T E S V E U F O U V E U V E , VOTRE CONJOINT EST DECEDE AVANT 5 963 € 70 830 I= R x 0,45 – 25 397,63 Plus de 150 000 € € € € et 150 000 € I= R x 0,41 – 26 394,63 I= R x 0,30 – 11 132,65 € et 66 050 € € 53 532 I= R x 0,055 – 1 639,93 - VOUS I= R x 0,41 – 22 394,63 € et 70 830 € € € et 61 157 € I= R x 0,14 – 4 686,94 € et 59 480 € 29 815 € 70 830 € (2) € 47 584 I= R x 0,055 – 1 475,84 5 I= R x 0,41 – 20 394,63 – I= R x 0,14 – 4 017,38 € et 53 532 € 26 834 € € et 70 830 € 68 249 € et 69 473 € 35 688 € I= R x 0,055 – 1 311,86 4,5 4 I= R x 0,14 – 3 347,81 € et 47 584 € 23 852 I= R x 0,41 – 19 397,63 € I= R x 0,45 – 23 397,63 Plus de 150 000 € et 150 000 € € € et 70 830 € € VOUS ETES SOUMIS A L’IMPOSITION COMMUNE € I= R x 0,055 – 1 147,88 4 I= R x 0,30 – 15 606,33 € et 52 840 € 23 792 € et 41 636 € 20 871 (3) PA C S , I= R x 0,14 – 2 678,25 € et 35 688 € I= R x 0,055 – 983,90 3,5 € 70 830 Plus de 150 000 € et 150 000 € I= R x 0,41 – 7 397,63 € et 70 830 € € et 77 919 € € € et 29 740 € I= R x 0,055 – 819,91 17 889 3 I= R x 0,30 – 14 603,33 € et 68 249 € I= R x 0,14 – 5 356,50 € et 29 740 € I= R x 0,055 – 819,91 14 908 € 66 162 € € et 23 792 € 14 908 I= R x 0,30 – 12 603,33 € Dont une demi-part invalidité ou ancien combattant. I= R x 0,055 – 655,93 2,5 € 57 849 I= R x 0,14 – 4 686,94 O U L I E S PA R U N 11 926 2 I= R x 0,30 – 11 606,33 € et 57 849 € C élibataire, divorcé ou séparé vivant seul avec deux enfants à charge dité ou ancien combattant € 51 619 € € et 47 584 € I= R x 0,055 – 1 311,86 I= R x 0,30 – 9 606,33 € et 51 619 € 70 830 € et 70 830 € € € et 66 162 € 41 636 € et 41 636 € 23 852 (3) (1) I= R x 0,14 – 3 347,81 I= R x 0,055 – 1 147,88 4 (1) € € et 35 688 € I= R x 0,055 – 983,90 3,5 I= R x 0,14 – 2 678,25 € et 29 740 € I= R x 0,055 – 819,91 43 302 € et 43 302 € € € et 29 740 € I= R x 0,055 – 819,91 17 889 (3) 23 792 € et 23 792 € I= R x 0,055 – 655,93 3 (1) A T A I R E , D I V O R C E O U S E P A R E , VOUS VIVEZ SEUL AVEC UN OU PLUSIEURS ENFANTS A CH ARGE €) depuis lʼimposition de ses revenus Veuf avec une personne à charge invalide. 43 FORCE OUVRIERE Hebdo N!3073 FO 3073 P44-46_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:17 Page2 RELATIONS ET... VOS RELATIONS AVEC L’ADMINISTRATION FISCALE Votre déclaration des revenus, penser que vous auriez dû déclarer a nul nʼen doute, est sincère et ne la somme en question. Lʼagent des contester. Dans ce donc rien à contient que des éléments véri- impôts va engager une procédure cas, vous pouvez diques. Prudente, lʼadministration de contrôle plus poussée avec pro- répondre à lʼagent fiscale préfère pourtant sʼen assurer. position de redressement, réponse des Depuis quelques années, elle dans un délai précis… comme nous vous a écrit pour allons le voir. lui dire que vous joue la carte de la bienveillance et vous rappelle aimablement à lʼordre Toutefois il ne faut pas oublier si elle trouve le montant de vos que les contrôles traditionnels de impôts qui a c c e p t e z l e redressement. revenus déclarés quelque peu fan- votre déclaration ne sont pas aban- Vous pouvez éga- taisiste. Si vous êtes de bonne foi, donnés. En effet, lʼadministration fis- lement elle accepte votre correction sans cale vérifie sʼil nʼy a pas eu quelques répondre. Vo t r e v a u t aucune pénalité supplémentaire. Lʼadministration fiscale fait un recoupement consistant à comparer déclarés (salaires, pensions de retraite, allocations de chômage, pas oublis malencontreux, ou, si au s i l e n c e contraire, les déductions nʼont pas acceptation été trop «gonflées». redressements. des Passés les trente automatiquement et nominativement, les revenus que vous avez ne n L’ADMINISTRATION FISCALE VOUS FAIT UNE PROPOSITION jours, lʼagent des impôts constatera votre absence de réponse et donc votre acceptation. Concrètement, dans un délai de indemnités de Sécurité sociale, des impôts qui décide dʼabandonner son projet de redressement fiscal. I l vous fait part de sa décision par lettre envoyée sous la forme simple et Après avoir vérifié votre déclara- quelques semaines, vous recevrez tion (sur une ou trois années) et un avis de mise en recouvrement caisses dʼassurance-maladie, caisse éventuellement des indiquant le supplément dʼimpôt • Vos arguments nʼont pas réussi de retraite, banques…) ont déclaré éclaircissements ou justifications, le à payer, y compris les pénalités à convaincre lʼagent des impôts qui service de la DGFiP constate des de retard. revenus mobiliers…) avec ceux que les organismes (employeurs, vous avoir versés. Lorsque la comparaison faite demandé décide de maintenir le redresse- • Selon vous, la proposition de i n e x a c t i t u d e s , i n s u ff i s a n c e s o u le dossier est clos. ment. I l vous en informe par écrit montre un écart, les services de la omissions dans les éléments ser- rectification dʼimpôt nʼest pas justifiée. (par Direction générale des finances vant de base au calcul de lʼimpôt. Vous devez répondre avant la fin des accusé de réception à lʼaide de lʼim- lettre recommandée avec primé n°3926). publiques (DGFiP) vous envoient U ne proposition de «rectification 30 jours afin de prévenir la personne une relance amiable sous forme de dʼimpôt» (imprimé n°2120 pour les qui vous a écrit que vous refusez la A près que lʼagent vous ait in - lettre, pour vous faire part de leurs contrôle de bureau) vous est alors proposition de rectification. Encore formé quʼil maintenait sa rectification dʼimpôt, vous recevrez un nou- observations en incluant dans ce adressée pour faire connaître les faut-il argumenter et dire clairement courrier la mention «sauf erreur de réhaussements envisagés. les raisons de votre refus, appuyé de vel avis dʼimposition, il vous faudra tout justificatif que vous jugerez utile alors contester le supplément dʼim- notre part». Si le reproche est justifié, il vous reste à reconnaître, dans n LE DELAI DE 3 0 JOURS le délai mentionné dans ce courrier, de fournir. Par exemple, si lʼagent des pôt, dans les formes prévues par la impôt prétend réduire la pension ali- loi. Vous pouvez rédiger une «récla- que votre déclaration doit en effet Si la proposition vous est notifiée mentaire versée à vos parents parce mation», terme officiel désignant la être corrigée à la hausse. Concrète- selon la procédure contradictoire, quʼil la trouve excessive, vous devez lettre que vous devez adresser au ment, vous formulez votre accepta- vous disposez dʼun délai de trente lui démontrer pourquoi ce nʼest pas le responsable du Service des impôts tion sur la relance amiable que vous jours pour accepter ou faire parvenir cas. Sʼil prétend que vous nʼavez pas des particuliers (SI P) ou au concilia- avez reçue et dont vous ferez une vos observations à compter de la droit à telle réduction dʼimpôt, vous teur, sous la forme recommandée photocopie avant de la poster. date de réception ou de première devez lui démontrer que vous rem- avec avis de réception. Dans cette Vous recevrez un avis dʼimposi- présentation. Ce délai peut être pro- plissez toutes les conditions prévues réclamation, vous devez réitérer tion rectificatif indiquant le supplé- rogé de trente jours sur demande par la loi. votre refus du redressement, rappe- ment reçue avant lʼexpiration du délai ini- dʼimpôt à payer pour le revenu que vous avez omis de tial de trente jours. A noter : vous pouvez faire une ler les échanges qui ont eu lieu et acceptation partielle, cʼest-à-dire redonner les arguments (ou fournir de nouvelles explications) qui fon- déclarer, sans intérêts de retard ni N otez sur lʼenveloppe la date à contester une partie des redresse- pénalité. Pour ne pas encourager laquelle vous est parvenue la lettre ments fiscaux, justificatifs à lʼappui dent votre refus. Joignez-y une pho- lʼincivisme fiscal, ce traitement recommandée des impôts. Plusieurs et accepter ceux qui vous semblent tocopie de votre avis dʼimposition et bienveillant est réservé aux contri- possibilités sʼoffrent à vous. justifiés. de tous les courriers envoyés ou reçus à ce sujet. • Votre déclaration des revenus La charte du contribuable indique Répondez dans les 30 jours aux comporte quelques erreurs et le que lʼagent des impôts doit répondre La réclamation est dite «suspen- relances amiables que vous estimez redressement fiscal est justifié : il nʼy à vos courriers, y compris à votre sive» si vous demandez le sursis de dans réponse concernant la proposition paiement, cʼest-à-dire le droit de ne votre lettre lʼexplication de lʼécart de rectification dʼimpôt, dans les 30 pas payer le redressement fiscal jours. Toutefois, à titre exceptionnel, tant que votre réclamation nʼa pas buables supposés de bonne foi. non justifiées en donnant constaté : «Je bénéficie ATTENTION dʼune déduction», «Ce revenu a déjà été imposé»… Attention : si les explications que vous avez fournies sont satisfaisantes, le dossier est clos. Mais il se peut que lʼadministration ne les accepte pas et quʼelle persiste à FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 í complexe, été étudiée. En tout état de cause, lʼagent des impôts peut prolonger ce nʼhésitez pas à contacter lʼagent des délai impôts en charge de votre dossier. si Lʼadministration fiscale peut contrôler et modifier vos déclarations des 3 années précédentes. votre de dossier est réponse de quelques semaines, mais il doit vous en infor- Ainsi, en 2013, elle peut contrôler mer à lʼavance. vos revenus et charges de 2012, 2011 et 2010. 44 Si votre réclamation est acceptée, vous recevez un avis de dégrè- I l existe alors deux possibilités. vement (un document qui efface le • Votre réponse satisfait lʼagent redressement). Si votre réclamation RELATIONS ET... FO 3073 P44-46_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:18 Page3 P AIEM ENT est rejetée, ce qui signifie que la rec- Le tribunal administratif examine adresse internet et postale sur le site tification dʼimpôt est maintenue, on votre demande et prend une déci- w w w.impots.gouv.fr. Le médiateur vous en informe par lettre recom- sion (un jugement). Si ce jugement des ministères de lʼEconomie et du mandée. Vous pouvez décider dʼen vous est défavorable, vous pouvez B udget est également habilité à rester là et de payer le redresse- faire appel devant la cour adminis- régler vos litiges avec lʼadministra- ment fiscal. trative dʼappel (CAA). Sʼil vous est tion fiscale. Vous pouvez le contac- favorable, cʼest lʼadministration fis- ter par courriel en complétant le n OSER LE TRIB UNAL ADMINISTRATIF Si vous décidez de continuer à cale qui pourra attaquer ce juge- formulaire de saisine sur le site ment devant cette cour. Mais, que w w w.minefe.gouv.fr ou à lʼadresse lʼappel soit ou non à votre initiative, il mail : mediateur@ finances.gouv.fr vous faudra obligatoirement recourir ou par fax, au 02 31 45 72 20, ou par vous battre, vous pouvez soumettre aux services dʼun avocat pour pré- lettre adressée à M. le Médiateur le litige au tribunal administratif. senter le dossier à la CAA. des ministères de l' Economie et du Vous pouvez saisir le tribunal Attention : il est obligatoire de Budget : BP 60153 - 14010 CAEN administratif au plus tard dans les signer la lettre (requête) que vous CEDEX 1. I l nʼy a quʼun seul média- deux mois qui suivent la date à adressez au tribunal administratif de teur pour toute la France. laquelle vous avez reçu la lettre votre main. A défaut, elle est consi- recommandée de lʼadministration dérée sans valeur. Attention : saisir le conciliateur fiscal ou le médiateur ne vous dispense pas de répondre dans les fiscale vous informant du rejet de votre réclamation. Vous nʼavez pas besoin dʼavocat n DES INTERLOCUTEURS A VOTRE SERVICE temps et les formes à lʼagent des impôts qui vous a écrit. pour contacter le tribunal administratif dont dépend votre domicile. Pour U n redressement fiscal vous cela, vous devez rédiger une re - semble injustifié, des délais de paie- quête, terme technique pour dési- ment vous sont refusés alors que gner la lettre que vous devez écrire vous êtes dans une situation difficile, n L’ADMINISTRATION FISCALE S’ENG AG E Entre les contribuables et lʼadmi- BON A SAVOIR í Jʼ aidi vor cé en 2012 :pui sj e êt r e déchar gée de l ʼ i m pôtcom m un avec m on exépoux ? Même après un divorce, les époux restent solidaires pour le paiement de lʼimpôt sur le revenu relatif à la période où ils font une déclaration commune. Lʼadministration fiscale peut exiger de lʼun ou de lʼautre lʼintégralité de la somme due. I l en est de même après la rupture dʼun PACS. Cependant, sachez que vous pouvez demander une décharge de responsabilité sʼil existe une disproportion très importante entre cette dette fiscale et votre situation financière et patrimoniale, nette de charges (art. 1685 du CGI ). La décharge de cette solidarité fiscale peut être totale ou partielle. à M. le Président du tribunal admi- on refuse de vous accorder un avan- nistration fiscale, une charte du nistratif, pour lui expliquer les termes tage auquel vous avez droit… En contribuable (dite «charte Marian- • Elle sʼengage à revenir sans du litige et ce que vous attendez du cas de litige, de quelque nature que ne») a été rédigée, avec neuf enga- délai sur sa position lorsquʼelle sʼest tribunal, par une formule du type : ce soit et quel que soit le service de gements précis de lʼadministration trompée. «Je vous demande de bien vouloir la Direction Générale des Finances fiscale pour améliorer les relations. prononcer la décharge de cette Publiques, vous pouvez saisir le En voici lʼessentiel. • O n vous accorde le droit de bénéficier de la relance amiable. imposition, ainsi que la remise des conciliateur fiscal de votre départe- • O n répond à vos courriers pos- •O n vous présume de bonne foi, majorations et pénalités correspon- ment. I l étudie le litige et vous donne, taux dans les 30 jours et à vos cour- cʼest-à-dire que lʼon vous suppose dantes». Votre requête doit être en principe, sa réponse dans les 30 riels dans un délai de 5 jours ouvrés. sincère, ce qui nʼétait pas le cas accompagnée de documents justifi- jours. Si la réponse tarde, nʼhésitez • En cas de permanences bon- catifs : les copies de lʼavis dʼimposi- pas à lui faire une petite relance dées, vous pouvez être reçu sur tion ou de mise en recouvrement courtoise. Lʼaide quʼil vous apporte rendez-vous. auparavant. Attention : lʼadministration fiscale a p a r f o i s d e s d i ff i c u l t é s à v o u s avec le redressement, la lettre de est entièrement gratuite, vous pou- • Lʼadministration fiscale sʼen- répondre rapidement du fait des rejet de lʼadministration fiscale, la vez le contacter par courriel ou par gage à écrire de manière claire et nombreuses suppressions dʼemplois proposition de rectification… courrier postal. Vous trouverez son compréhensible. ces dernières années. LE P AIEMENT Lʼadministration fiscale envoie à tous ceux qui ont souscrit une déclaration, un avis dʼimposition ou de • M odes de pai em ent t r adi t i on- ne déclarent que très peu. nel s :espèces ou chèques vous nʼavez donc pas dʼimpôt à moyens de paiement traditionnels : espèces ou chèque libellé à lʼordre dʼune restitution dʼimpôt (crédit dʼim- du Trésor public. Le paiement comp- pôt, Prime pour lʼemploi…) qui vous tant au guichet, muni de votre avis sera envoyée quelques semaines dʼimposition, est possible jusquʼà plus tard (par chèque ou directe- 3 000 euros et vous permet dʼobtenir ment par virement). un précieux reçu immédiatement déli- •M odes de pai em entcl assi ques Sans se déplacer, il est possible cachet de La Poste faisant foi. Pour payer, vous pouvez aussi utiliser un TI P (titre interbancaire de paiement). Sachez que votre avis dʼimposition est accompagné dʼun TI P : il suffit de lʼenvoyer à lʼadresse mentionnée sur une des parties détachables de votre avis dʼimposition, sans oublier de le dater et dʼy apposer votre vré par la trésorerie. Rien ne vous • Soit vous êtes imposable et vous, par internet. dʼenvoyer un chèque par courrier, le En vous déplaçant au guichet de payer mais vous pouvez bénéficier votre choix et sans sortir de chez vous avez effectué un règlement au ici, est que vous vous déplacez. non-imposition, y compris à ceux qui la trésorerie, vous pouvez utiliser les dʼhui payer vos impôts à lʼheure de bénéfice des impôts. Lʼinconvénient, n LES DIFFERENTS MODES DE PAIEMENT DU SOLDE •Soit vous nʼêtes pas imposable, paiement. Conservez soigneusement tous les relevés prouvant que signature. empêche de déposer un chèque au - Paiement en ligne et par smartphone. Pour vous inciter à payer vos impôts sur internet, lʼadministration fiscale vous offre un petit délai supplémentaire de cinq jours par rapport à la date limite de paiement. Si cette date limite tombe le 15 du mois, vous avez jusquʼau 20 avant minuit pour saisir vos coordonnées bancaires sur le site w w w.impots.gouv.fr. Q uel que soit le moment où vous saisissez votre demande, le prélèvement ne sera effectué que 5 jours plus tard. Ce qui peut représenter un gain de trésorerie de dix jours en tout, appréciable quand le compte ban- lʼavis indique le montant de votre guichet, mais vous nʼaurez pas de •M odes de pai em ent«m oder nes» impôt, sous déduction des acomptes reçu. Cʼest votre relevé de compte Si vous ne voulez plus du tradi- Le paiement par smartphone est que vous avez déjà versés, soit (quand été tionnel paiement «papier» (espèces réservé à ceux qui n' ont pas opté mensuellement, soit par trimestre. encaissé) qui sera la preuve de votre ou chèque), vous pouvez au jour - pour la mensualisation ou le prélève- P AIEM ENT votre chèque aura 45 caire présente un déficit passager. FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 FO 3073 P44-46_Mise en page 1 09/ 04/ 13 09:18 Page4 P AIEM ENT ment à l' échéance et qui, au cours mensualité est égale au dixième du BON A SAVOIR des deux dernières années et pour un type d' impôt donné, ont déjà effec- í tué un paiement en ligne pour cet montant de votre impôt précédent. Dans tous les cas, vous recevrez, Le fait de réclamer à la suite dʼune erreur sur votre avis dʼimpo- impôt. U tilisez le flascode imprimé sition ne vous empêche pas de sur votre avis d' imposition si vous payer, dans les délais, la totalité remplissez ces conditions de lʼimpôt. En conséquence, nous - Prélèvement à lʼéchéance. vous conseillons de présenter Jusquʼà la date limite de paiement votre réclamation le plus tôt possi- avant minuit, vous pouvez, toujours ble, dès réception de votre avis sur le site w w w.impots.gouv.fr, muni dʼimposition et bien avant la date de votre avis dʼimposition et de vos limite de paiement. coordonnées bancaires, remplir í lʼadhésion au prélèvement à la date Si votre impôt 2013 (sur les dʼavis de tiers provisionnel. Vous avez mentionné, par exemple le paierez votre impôt en une seule solde de votre impôt sur le revenu. fois, à lʼautomne. Le prélèvement nʼaura lieu que dix adressée à M. le Trésorier. Expli- un échéancier allant de janvier à quez brièvement vos difficultés et ce octobre et précisant le montant qui que vous demandez. Si la demande sera prélevé le 15 de chaque mois est refusée par écrit, ou si la trésore- sur votre compte bancaire. Si le rie ne répond pas, nʼhésitez pas à montant de votre impôt dépasse saisir le conciliateur fiscal pour lʼen celui de lʼannée précédente, les pré- informer et lui demander dʼintervenir. lèvements ne sʼarrêtent pas en octo- Dans lʼattente de la réponse, conti- bre, mais se poursuivent sur novem- nuez à verser ce que vous aviez bre prévu. U n agent des impôts nʼa pas et décembre. Vo u s pouvez le droit de refuser un versement. diminution des mensualités si vous 342 euros, vous ne recevrez pas pour le seul prélèvement que vous rédigez une demande par écrit, dans les premiers jours de janvier, demander lʼarrêt, la suspension ou la revenus de 2012) est inférieur à dʼéchéance. Votre ordre ne vaut que En cas de refus de délais de paiement, ne vous découragez pas, jours après la date limite de paie- estimez que votre impôt va baisser à • La dem ande gr aci euse. Ce la suite dʼun événement patrimonial nʼest pas une crise financière passa- ou familial (baisse de ressources, gère qui vous frappe, mais une situa- naissance dʼun enfant…). tion plus grave. Autrement dit, vos dif- Attention : la modification engage ficultés sont durablement installées et ment. Là encore, il sʼagit dʼun gain baisse substantielle de vos res- votre responsabilité. Toute diminu- il nʼy a aucun mieux à espérer. Des de trésorerie appréciable. sources, une augmentation de vos tion trop importante peut entraîner délais de paiement ne suffiront pas à des pénalités. Attention : si vous déménagez, charges de famille (naissance dʼun payez votre solde ou vos tiers provi- enfant par exemple), le décès de sionnels à la trésorerie dont lʼa - votre conjoint qui entraîne une baisse dresse est mentionnée sur les avis de vos revenus imposables, etc. vous tirer dʼaffaire. I l vous reste à demander lʼeffacement total ou partiel n SI VOUS AVEZ DES DIFFICULTES DE PAIEMENT effectuer cette démarche, vous devez dʼimpôt ou de tiers. • La m ensual i sat i on pour l es n LE PAIEMENT DES ACOMPTES •Les t i er s pr ovi si onnel s Lʼacompte provisionnel (tiers pro- – la remise ou la modération, fiscalement parlant – de votre impôt. Pour cont r i buabl es pr évoyant s • Les dél ai s de pai em ent . Vous vous adresser au Service des impôts êtes bien incapable de payer votre des particuliers dont dépend votre Si vous avez besoin de tout pré- impôt à la suite dʼune baisse de domicile, en expliquant clairement voir pour vous rassurer, la mensuali- revenus (due au chômage, une lʼorigine de vos difficultés (chômage, sation peut vous convenir. Ce sys- naissance, un divorce, un décès, décès de votre conjoint, divorce, tème facultatif vous est proposé à la etc...) ou pour dʼautres raisons. maladie…). Joignez à votre demande visionnel), est égal au tiers du mon- place du paiement par tiers provi- des les copies des justificatifs de votre tant de votre impôt sur le revenu de sionnels, sachez que le choix nʼest délais de paiement sous la forme de situation (bordereau de paiement lʼannée précédente. Vous versez un pas définitif et quʼil est possible de lʼétalement du paiement de votre ASSEDI C, quittance de loyer, verse- acompte le 15 février et un autre le passer de lʼun à lʼautre sans avoir à impôt sur plusieurs mois. Vous pou- ment du RMI , charges diverses…). A 15 mai, ces deux dates ne changent se justifier. Pour payer votre impôt vez faire cette démarche en vous lʼissue dʼun délai de 30 jours maxi- jamais dʼune année à lʼautre. A lʼau- chaque mois, vous devez adhérer au déplaçant au guichet de votre tréso- mum, le Service des impôts des par- tomne, vous paierez le solde, dit troi- système de la mensualisation, soit rerie. Vous obtiendrez ou non un ticuliers vous fera savoir sʼil accepte sième tiers. A lʼapproche de la date auprès de votre trésorerie, soit par délai, celui-ci sera plus ou moins lʼeffacement de la totalité ou dʼune du paiement des deux tiers provision- internet. Si vous adhérez à la men- long, selon votre situation. partie de votre impôt. La solution : demander nels, vous recevez un avis du comp- sualisation avant le 30 juin, les prélè- Vous pouvez demander ce délai Vous pouvez également saisir la table du Trésor qui vous informe du vements mensuels commencent dès de paiement par un courrier envoyé Commission de surendettement montant à payer. Comme son nom le mois suivant. Si vous adhérez du à la trésorerie, dans lequel vous (auprès de la Banque de France). lʼindique, ce nʼest quʼun avis. Autre- 16 expliquez vos difficultés. Celle-ci, après examen de votre ment dit, vous devez payer vos tiers inclus, les prélèvements commen- Dans tous les cas, proposez une provisionnels même si vous ne rece- cent en février de l' année suivante. durée assez longue, sachant que vez pas cet avis, sauf si vous savez Dans ce cas, la mensualisation de l ʼ a g e n t d u Tr é s o r p u b l i c p e u t l a que vous ne serez pas imposable février comprend également celle de réduire et joignez à votre demande jamais de lʼoriginal de votre avis dʼimposition. Remettez des photoco- décembre au 31 décembre dossier, peut décider dʼétaler le solde de vos dettes fiscales. Attention : ne vous séparez alors que vous lʼétiez lʼannée précé- janvier. Si vous exprimez votre déci- un acompte, même symbolique. Si dente. Cʼest le cas si un changement sion après cette date, les prélève- vous nʼavez pas de chéquier, dépla- pies aux organismes qui vous récla- dans votre vie personnelle fait que ments se mettront en place à comp- cez-vous à la trésorerie pour verser ment ce document, même sʼil sʼagit vous ne serez plus imposable : une ter du 1 un premier acompte. des services fiscaux eux-mêmes. FO REPOND er janvier suivant. Chaque Mes revenus ont baissé. Puis-je verser un tiers provisionnel plus faible que Suis-je obligé de payer la majoration Jʼai commencé à travailler en 2012. Dois- celui qui est mentionné sur lʼavis je verser des acomptes provisionnels ? dʼimposition que jʼai reçu ? de 10 % ? N on. Q uand on commence à travailler, la O ui, vous pouvez moduler, cʼest-à-dire O ui, sur les sommes versées après la première année, on ne paie pas dʼacomptes, réduire, voire ne pas verser lʼun de vos date limite de paiement. Vous pouvez ni trimestriels, ni mensuels. Vous paierez en acomptes provisionnels (ou les deux), sous en demander la remise gracieuse à votre trésorerie si vous êtes dans une une seule fois, à lʼautomne 2013, lorsque votre responsabilité. Autrement dit, si vous vous recevrez votre avis dʼimpôt sur le vous trompez dans vos calculs, le Trésor situation financière difficile. I l en va de revenu, établi en fonction de la déclaration public vous appliquera 10 % même quand vous avez respecté des revenus que vous aurez rédigée. sur les sommes non versées à temps. FORCE OUVRIERE Hebdo N 3073 46 de majoration lʼétalement qui vous a été consenti. P AIEM ENT ">
Lien public mis à jour
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Caractéristiques clés
- Barèmes d'imposition 2013
- Nouvelles mesures fiscales
- Informations sur la déclaration préremplie
- Déduction des frais professionnels
- Calcul de l'impôt
- Crédits et réductions d'impôts
Questions fréquemment posées
Vous devez corriger le montant erroné dans les cases prévues à cet effet sur votre déclaration, que ce soit en ligne ou sur papier.
La déclaration commune devient la règle. Indiquez les informations concernant l'état civil et le numéro fiscal de votre conjoint dans la déclaration.
Chacun de vous devra rédiger sa déclaration de revenus personnelle pour la période après le divorce ou la séparation, incluant sa quote-part des revenus communs.
Si vous avez opté pour le prélèvement mensuel, vous conservez les mêmes échéances.
